- 综合题（主观）某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费8万元，增值税税额1.36万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计8万元，支付包装劳务费2万元，关税税率为60%；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱，卷烟成本利润率为10%。根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）该卷烟厂代收代缴的消费税；（2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；（3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
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参考答案（1）卷烟厂代收代缴的消费税=（20+8+100×150÷10000）÷（1-56%）×56%+100×150÷10000=39.05（万元）
（2）卷烟厂进口烟丝进口环节应缴纳的消费税=（50+8+2）×（1+60%）÷（1-30%）×30%=41.14（万元）
（3）卷烟厂当月应缴纳的消费税=150×36%+250×150÷10000-41.14×80%=57.75-32.91=24.84（万元）。
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- A 、17.16万元
- B 、42.36万元
- C 、41.06万元
- D 、47.64万元
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- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
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- A 、12. 48 万元
- B 、13. 73 万元
- C 、11.44 万元
- D 、18. 86 万元
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- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
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