- 单选题以下针对内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- B 、授权、业绩评价、风险评估过程和职责分离均属于控制活动
- C 、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表属于预防性控制
- D 、在对内部控制进行了解后，注册会计师需要针对控制本身的设计是否有效和控制是否得到执行作出结论
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参考答案【正确答案：D】
选项A，控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。选项B，风险评估是与控制活动平行的内部控制要素之一；选项C，该控制属于检查性控制。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。
- A 、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
- B 、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
- C 、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
- D 、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
- 2 【单选题】下列有关内部控制的说法中不正确的是()。
- A 、实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
- C 、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
- D 、设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负有责任
- 3 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 4 【多选题】针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
- A 、由于人为失误而导致内部控制失效
- B 、控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
- C 、控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避
- D 、在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
- 5 【单选题】针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是（）。
- A 、所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
- B 、审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
- C 、项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
- D 、项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
- 6 【单选题】针对企业内部控制审计，以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中，错误的是（）。
- A 、按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
- B 、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
- C 、注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- D 、注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
- 7 【多选题】针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。
- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 8 【单选题】针对内部控制审计，以下说法中不恰当的有（ ）。
- A 、内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间
- B 、注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是对所有内部控制有效性发表审计意见
- C 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见
- D 、注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
- 9 【多选题】针对内部控制审计，以下说法中，恰当的有（ ）。
- A 、财务报告内部控制是指公司董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
- B 、基于内部控制审计，注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见
- C 、注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制
- D 、注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计，需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
- 10 【单选题】针对内部控制审计，以下说法中，错误的有（ ）。
- A 、基于内部控制审计，注册会计师应当对被审计单位特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表审计意见
- B 、基于内部控制审计，注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见
- C 、注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制
- D 、注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计，需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
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