- 多选题以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。
- A 、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
- B 、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
- C 、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
- D 、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
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参考答案【正确答案：A,B,D】
内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能更为适当。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关内部控制的说法中不正确的是()。
- A 、实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
- C 、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
- D 、设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负有责任
- 2 【单选题】关于了解内部控制,以下说法中,不恰当的是()。
- A 、内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
- B 、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
- C 、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
- D 、在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
- 3 【单选题】以下与IT控制相关的说法中，正确的是（ ）。
- A 、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，且无需了解信息技术一般控制和应用控制
- B 、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
- C 、在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与总体审计目标相联系
- D 、在评估控制风险时，注册会计师通常应当将一般控制与具体的审计目标相联系
- 4 【单选题】以下有关了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、设计不当的控制必然表明存在值得关注的内部控制缺陷
- B 、了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
- C 、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
- D 、评估一项无效控制的运行没有什么意义
- 5 【多选题】下列关于内部控制表述正确的有（ ）。
- A 、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素
- B 、《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COSO《内部控制——整合框架》更为全面
- C 、《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露
- D 、《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位
- 6 【多选题】以下关于企业内部控制审计说法错误的有（ ）。
- A 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
- B 、如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见
- C 、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证
- D 、注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
- 7 【多选题】以下有关内部控制缺陷的说法中，正确的有（）。
- A 、按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、内部控制重大缺陷应当由股东大会予以最终认定
- C 、对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，内部审计部门有权直接向董事会报告
- D 、对于一般缺陷，有时可以只向企业管理层报告
- 8 【多选题】以下关于战略控制说法正确的有（）。
- A 、战略控制的期间一般为一年以内
- B 、战略控制的重点是外部
- C 、战略控制的方法是定性方法和定量方法
- D 、进行战略控制时需要不断纠正行为
- 9 【单选题】以下针对内部控制的说法中，正确的是（ ）。
- A 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- B 、授权、业绩评价、风险评估过程和职责分离均属于控制活动
- C 、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表属于预防性控制
- D 、在对内部控制进行了解后，注册会计师需要针对控制本身的设计是否有效和控制是否得到执行作出结论
- 10 【多选题】以下有关内部控制审计的说法中，正确的是（ ）。
- A 、审计范围严格限定为财务报告内部控制
- B 、审计意见覆盖的范围是财务报告内部控制效性
- C 、注册会计师只对特定基准日内部控制的有效性发表意见
- D 、注册会计师只对特定基准日内部控制进行测试
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