- 单选题
题干：A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在了解内部控制时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：下列有关内部控制的说法中不正确的是()。 - A 、实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
- C 、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
- D 、设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负有责任
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参考答案【正确答案：D】
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,这里的其他人员包括被审计单位的每一个人,选项D不正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。
- A 、一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
- B 、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行
- C 、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
- D 、与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
- 2 【多选题】下列有关函证控制的说法中正确的有（ ）。
- A 、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
- B 、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
- C 、询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
- D 、将发出询证函的情况形成审计工作记录
- 3 【多选题】下列有关内部控制目标的说法中正确的有（ ）。
- A 、合理保证财务报告的可靠性
- B 、绝对保证财务报告的可靠性
- C 、合理保证经济有效地使用企业资源
- D 、合理保证在法律法规的框架下从事经营活动
- 4 【单选题】下列有关内部控制要素的说法中不正确的是()。
- A 、信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
- B 、控制监督有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
- C 、对控制的监督是指甲公司评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
- D 、风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响甲公司实现经营目标能力的各种风险
- 5 【单选题】下列有关内部控制评价的说法中错误的是()。
- A 、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
- B 、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
- C 、内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷
- D 、企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括对运行有效性的评价
- 6 【多选题】下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
- A 、相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
- B 、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
- C 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
- D 、内部控制无论如何设计和执行，对财务报告的可靠性只能提供合理保证
- 7 【单选题】下列有关内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
- B 、注册会计师通常会执行穿行测试以了解内部控制
- C 、预防性控制是自动化控制，检查性控制是人工控制
- D 、在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
- 8 【单选题】下列有关内部控制审计的说法中，正确的是（ ）。
- A 、实施内部控制审计时，注册会计师对企业内部控制评价报告发表审计意见
- B 、注册会计师通常仅测试基准日的内部控制，以对特定基准日内部控制的有效性发表意见
- C 、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告内部控制之外的其他控制
- D 、在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
- 9 【单选题】下列有关控制环境的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
- B 、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
- C 、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
- D 、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
- 10 【多选题】下列有关内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。
- A 、实施内部控制审计时，注册会计师对企业内部控制评价报告发表审计意见
- B 、注册会计师通常仅测试基准日的内部控制，以对特定基准日内部控制的有效性发表意见
- C 、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告内部控制之外的其他控制
- D 、在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
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- 下列有关土地使用权的会计处理方法,正确的有()。
- 如果商业银行(被审计单位)未能提供审计工作所要求的所有必需信息，注册会计师应当就这些事项与商业银行管理层和治理层沟通。如果仍未获得所有必需信息，注册会计师应当对财务报表出具的审计报告的意见类型为( )。
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