- 多选题针对内部控制局限性,以下事项中,恰当的有()。
- A 、由于人为失误而导致内部控制失效
- B 、控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
- C 、控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避
- D 、在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
内部控制的局限性主要表现在:(1)在决策时人为判断可能出现错误(选项D)和因人为失误而导致内部控制失效(选项A);(2)控制可能由于两个或更多的人员串通(选项C)或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避(选项B)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
- 2 【简答题】针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
- 3 【多选题】针对了解内部控制和控制测试,以下说法中,恰当的有()。
- A 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 4 【单选题】针对企业内部控制审计,以下关于企业董事会和注册会计师的责任的说法中,错误的是()。
- A 、按照《企业内部控制审计指引》的要求,在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
- B 、建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任
- C 、注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- D 、注册会计师只有实施了必要的审计程序,才能对内部控制的有效性发表意见
- 5 【多选题】针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排,以下说法恰当的有()。
- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- C 、如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 6 【简答题】针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
- 7 【单选题】以下针对内部控制的说法中,正确的是( )。
- A 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- B 、授权、业绩评价、风险评估过程和职责分离均属于控制活动
- C 、会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表属于预防性控制
- D 、在对内部控制进行了解后,注册会计师需要针对控制本身的设计是否有效和控制是否得到执行作出结论
- 8 【单选题】针对内部控制审计,以下说法中不恰当的有( )。
- A 、内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性,而是需要考察足够长的运行时间
- B 、注册会计师执行内部控制审计时,审计意见覆盖的范围是对所有内部控制有效性发表审计意见
- C 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表意见
- D 、注册会计师执行内部控制审计时,不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见
- 9 【多选题】针对内部控制审计,以下说法中,恰当的有( )。
- A 、财务报告内部控制是指公司董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
- B 、基于内部控制审计,注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见
- C 、注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制
- D 、注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计,需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
- 10 【单选题】针对内部控制审计,以下说法中,错误的有( )。
- A 、基于内部控制审计,注册会计师应当对被审计单位特定基准日内部控制设计与运行的有效性发表审计意见
- B 、基于内部控制审计,注册会计师不需要对财务报表涵盖的整个期间内部控制有效性发表意见
- C 、注册会计师对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并不意味着只测试特定基准日这一天的内部控制
- D 、注册会计师对特定基准日内部控制有效性进行审计,需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况
热门试题换一换
- 以下关于营运资本筹资政策的表述中,正确的有( )。
- 可扩展商业报告语言( XBRL)是一种基于XML(即可扩展标记语言)的会计报表标记语言,用于商业和财务信息的定义和交换。XBRL是融合信息技术与会计技术的一种用于企业、政府部门、监管机构的会计数据电子化交流的标准化计算机语言。通过信息技术,实现财务信息的标准化,以建立或实现会计信息的提供、获取、传输、交换、分析比较等共有平台,方便信息使用者有效快捷的使用这些信息,从而达到数出一门,资源共享。XBRL凭借其高扩展性、高灵活性、高效率、清晰易读等优势受到了世界各国的青睐。按照PEST分析法,XBRL的应用属于()。
- 下列项目中,属于借款费用应予资本化的资产范围的有()。
- 根据合同法律制度的规定,下列情形中,买受人应当承担标的物灭失风险的有( )。
- 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()
- 下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是( )。
- 反映产品或劳务对顾客要求的满足程度的质量是()。
- 计算股票连续复利收益率的标准差和年复利收益率的标准差。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载