- 简答题
题干:某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。
题目:针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
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参考答案
企业内部控制方面的 4 个改进措施:
①建立反舞弊机制。明确反舞弊工作的重点领域包括,在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报,有关机构在反舞弊工作中的权限,以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。
②倡导企业道德文化建设。企业文化建设既要注重“上下结合”,更应注重企业治理层和经理层的示范作用,绝不纵容虚假报告。
③加强对员工的道德教育。并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。
④制定完善的人力资源政策。包括新员工的试用期和岗前培训制,对试用人员进行严格考察,以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
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- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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- D 、注册会计师只有实施了必要的审计程序,才能对内部控制的有效性发表意见
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- A 、测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
- B 、考虑初步业务活动的结果
- C 、了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
- D 、测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围
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- B 、如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时间,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
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- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 10 【简答题】针对上述事件,应对企业内部环境提出哪些改进措施。
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