- 综合题（主观）
题干：某外商投资举办的摩托车生产企业,1997年5月在我国投产,经营期限15年。1997~2002年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1~11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:(1)外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;(3)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,其中含交际应酬费20万元;发生销售费用40万元;(4)发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;(5)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了25%的公司所得税。(注:增值税税率17%,退税率13%;消费税税率10%,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%)
题目：计算该企业12月份应退的增值税;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案 当月应退增值税:
当月免抵退税额限额=400×13%=52(万元)
未抵扣完的进项税额38.15万元
所以当月应退增值税=38.15万元
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 某外商投资企业2011年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2011年应缴纳的企业所得税为()。
- 甲公司2010年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是()。
- 某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务:(1)向某建材店销售实木地板200箱,开具普通发票,取得含税收入20万元,另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元;(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元,取得专用发票,乙企业已代收代缴消费税,乙企业没有同类货物的销售价格;(3)委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板,以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工,同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元;(4)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样板间供客户参观,B型地板的账面成本为18万元,出厂不含税售价为每平方米160元。(说明:实木地板的消费税税率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税;(2)计算乙企业已代收代缴消费税;(3)考虑应税消费品连续加工的抵扣问题,计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税;(4)计算本月甲企业分给职工实木地板应缴纳消费税;(5)计算本月甲企业合计应缴纳的消费税。
- 下列关于存货的会计处理中,不正确的是()。
- 个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有（ ）。
- 根据有效市场假说，下列说法中正确的有( )。
- 下列各项中，属于总部资产的显著特征的有（）。
- 甲企业可抵扣的增值税进项税；
- （1）针对资料一第（1）至第（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 根据要求（3）的计算结果，判断是否应该购置该生产线，并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
vV9ek