- 综合题（主观）某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务:(1)向某建材店销售实木地板200箱,开具普通发票,取得含税收入20万元,另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元;(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元,取得专用发票,乙企业已代收代缴消费税,乙企业没有同类货物的销售价格;(3)委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板,以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工,同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元;(4)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样板间供客户参观,B型地板的账面成本为18万元,出厂不含税售价为每平方米160元。(说明:实木地板的消费税税率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳消费税;(2)计算乙企业已代收代缴消费税;(3)考虑应税消费品连续加工的抵扣问题,计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税;(4)计算本月甲企业分给职工实木地板应缴纳消费税;(5)计算本月甲企业合计应缴纳的消费税。
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参考答案(1)本月甲企业向专卖店销售实木地板应缴纳消费税=(20+5+2)÷1.17×5%=1.15(万元)
(2)乙企业已代收代缴消费税=(10+5)÷(1-5%)×5%=0.79(万元)
(3)本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税=1.5×90×5%-0.79×90/100=6.04(万元)
(4)甲企业委托加工地板时,已经由受托方代收代缴消费税,分给职工不需要再缴纳消费税。
(5)无偿提供给房地产公司属于视同销售,应纳消费税=2000×160×5%÷10000=1.6(万元)该企业应纳消费税合计:1.15 +6.04+1.6=8.79(万元)
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- A 、428.57
- B 、429.57
- C 、442.11
- D 、420.57
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- A 、5
- B 、20
- C 、4.5
- D 、8
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- A 、3150元
- B 、3157.89元
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- A 、16.8万元
- B 、19.06万元
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- A 、乙不得为普通合伙人
- B 、丙不得为有限合伙人
- C 、丁可以以劳务方式出资
- D 、钱某不得成为普通合伙人
