- 综合题（主观）
题干：某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售.出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万；(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费/运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元；(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票；(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
题目：计算企业1月份应退的增值税；
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案计算企业1月份应退的增值税
进项税=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(万元)
免抵退不得免征和抵扣税额=16×(17%-13%)=0.64(万元)
应纳增值税=0-(52.34-0.64)=-51.70(万元)
免抵退税额=16×13%=2.08(万元)
当期应纳税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额=2.08万元
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算该企业12月份应退的增值税;
- 2 【综合题（主观）】计算企业11月份应退的增值税;
- 3 【综合题（主观）】计算企业9月份应退的增值税；
- 4 【综合题（主观）】计算企业1月份应退的增值税;
- 5 【综合题（主观）】计算企业5月份应退的增值税;
- 6 【计算题】计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
- 7 【计算题】计算企业4月份增值税的应纳或应退税额 ；
- 8 【综合题（主观）】计算企业1月份应退的增值税 ；
- 9 【计算题】计算企业1月份应退的增值税；
- 10 【综合题（主观）】计算该企业5月份应退的增值税
热门试题换一换
- 该项无形资产在2013年12月31日的账面价值为()万元。
- 关于BOT业务,下列说法中错误的是()。
- 下列关于股票股利、股票分割和股票回购的表述中,正确的有()。
- A银行能否将尚未得到清偿的20万元欠款向管理人申报普通债权,由甲公司继续偿还?并说明理由。
- 编制甲公司2014年年初发现固定资产C少计提减值准备的更正分录。
- 甲公司股票当前市价为20元，有一种以该股票为标的资产的6个月到期的看涨期权，执行价格为25元，期权价格为4元。该看涨期权的内在价值是( )元。
- 简述该结构的优缺点。
- 居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定， 其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。
- 甲某股份有限公司非公开发行公司债券，甲证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rB1n0