- 综合题（主观）
题干：某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月份和10月份的生产经营情况如下：（1）9月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，运输途中由于管理不善，丢失了5%；（2）9月在国内销售10台发动机，价税合计28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元人民币；响应当地政府号召，将农用拖拉机4台无偿支援给落后地区发展农业生产，该型号的拖拉机不含税售价为3万元/台；（3）10月进口原材料一批，支付给国外买价120万元、购货佣金8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，取得海关填发的增值税专用缴款书，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得相关运输发票；（4）10月进口两台生产用机械设备，支付给国外的买价60万元、境内复制权费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、保险费2万元，取得海关填发增值税专用缴款书，从海关运往企业所在地支付运输费4万元取得运输发票；（5）10月从国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元（取得运输发票）、装卸费用3万元；当月将30%用于企业不动产的基建工程；（6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定10月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（7）10月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；（8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将1辆进行本企业内部的碰撞实验；1辆赠送给对研发该型小轿车的科研人员以体验其性能，市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据均在通过主管税务机关认证抵扣；⑧该企业8月份没有留抵税额。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算企业9月份应退的增值税；
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参考答案9月应退的增值税为26万元国内采购环节的进项税额=[47.6+（10+2）×7%]×（1-5%）=46.02（万元）当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=200×（17%-13%）=8（万元）应纳增值税额=28.08÷（1+17%）×17%+3×4×13%-（46.02-8）=-32.38（万元）免抵退税额=200×13%=26（万元）32.38万元>26万元应退的增值税为26万元，免抵税额为0。
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