- 单选题下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（ ）。
- A 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
- B 、对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
- D 、存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告
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参考答案【正确答案：D】
本题主要考查“内部控制认定程序与整改”知识点。
对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定，选项C正确；
如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告，选项D不正确；
重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视，选项A正确；
对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告，选项B正确。
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销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 - B 、
检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 - C 、
定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 - D 、
独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
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