- 多选题下面有关内部控制与认定的表述中,正确的有( )。
- A 、
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 - B 、
检查销售记录是否附有销售单,主要是防止销售交易的完整性错报 - C 、
定期核对发运凭证,并追查至主营业务收入明细账,防止漏记收入 - D 、
独立检查销售发票的编制,与销售记录的完整性相关
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参考答案
【正确答案:A,C】
B选项,检查销售记录是否附有销售单,主要防止销售交易的发生错报。D选项,独立检查销售发票的编制,与销售记录的准确性相关。
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- D 、对于一般缺陷,可以向企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
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- A 、 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
- B 、 检查销售记录是否附有销售单,主要是防止销售交易的完整性错报
- C 、 定期核对发运凭证,并追查至主营业务收入明细账,防止漏记收入
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- A 、
内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 - B 、
人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
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信息系统中的控制全部是自动化控制
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- A 、按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
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- B 、对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- D 、存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当与管理层沟通,然后向董事会(审计委员会)、监事会报告
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