- 单选题下面有关了解的内部控制的表述中,正确的是()。
- A 、在了解内部控制时,注册会计师应评价相关控制的设计情况,并确定其执行情况
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制
- C 、小型被审计单位通常没有正式的内部控制,注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
- D 、执行穿行测试,可以确定相关控制活动是否得到执行
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参考答案
【正确答案:D】
选项A,对内部控制了解的深度,是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度,包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对控制是否得到一贯执行的测试;选项B,注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制;选项C,了解内部控制是必须的程序。即使不准备信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
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- D 、如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
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- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
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- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 6 【多选题】下面有关内部控制与认定的表述中,正确的有( )。
- A 、 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
- B 、 检查销售记录是否附有销售单,主要是防止销售交易的完整性错报
- C 、 定期核对发运凭证,并追查至主营业务收入明细账,防止漏记收入
- D 、 独立检查销售发票的编制,与销售记录的完整性相关
- 7 【多选题】下面有关内部控制与认定的表述中,正确的有( )。
- A 、
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 - B 、
检查销售记录是否附有销售单,主要是防止销售交易的完整性错报 - C 、
定期核对发运凭证,并追查至主营业务收入明细账,防止漏记收入 - D 、
独立检查销售发票的编制,与销售记录的完整性相关
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- A 、
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人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
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- C 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
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