- 多选题下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有()。
- A 、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
- B 、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
- C 、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
- D 、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
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参考答案【正确答案：A,C】
独立检查销售发票的编制，与销售记录的准确性相关。
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- A 、在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其执行情况
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制
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- D 、执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
- 2 【多选题】下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中，正确的有（）。
- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
- C 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
- D 、对于一般缺陷，可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
- 3 【综合题（主观）】简述内部控制缺陷的认定程序;
- 4 【综合题（主观）】简述内部控制缺陷的认定程序;
- 5 【多选题】下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中,正确的有()。
- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- C 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视
- D 、对于一般缺陷,可以向企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
- 6 【多选题】下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、 销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关
- B 、 检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报
- C 、 定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入
- D 、 独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
- 7 【多选题】下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、
销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关 - B 、
检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报 - C 、
定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入 - D 、
独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关
- 8 【单选题】下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（ ）。
- A 、
内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异 - B 、
人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进 - C 、
被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件 - D 、
信息系统中的控制全部是自动化控制
- 9 【多选题】下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（ ）。
- A 、按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定
- C 、如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论
- D 、对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报
- 10 【材料分析题】简述内部控制缺陷的认定程序；
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