- 客观案例题
题干：某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2019年10月、11月发生以下业务：（1）10月份业务如下：①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货不含税运费10万元，并取得运输公司开具的货运增值税专用发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货不含税运费2万元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。上月留抵税额16万元。（2）11月份业务如下：①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。②进料加工免税进口料件50万元。③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。（出口货物原征税率为13%，退税率为10%）根据以上资料，回答下列问题：
题目：该企业11月份应退税额为（ ）万元。 - A 、9.9
- B 、0
- C 、0.53
- D 、9
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参考答案【正确答案：D】
11月份：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）
（2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（13% -10%）-1.5=2.7（万元）
（3）当月应纳税额=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（万元）
（4）免抵退税额抵减额=50×10%=5（万元）
（5）当月免抵退税额=140×10%-5=9（万元）
（6）该企业当月应退税额=9（万元）
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