- 单选题
题干:某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。2011年11月和12月的生产经营情况如下:(1)11月份:①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。③以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。(2)12月份:①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。②出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
题目:该企业11月份应退税额为()万元。 - A 、20
- B 、0
- C 、65
- D 、100.96
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【正确答案:C】
11月份:(1)准予抵扣的进项税=144.5+25.5×(1-20%)+5.1+(10+18)×7%=171.96(万元)外购动力的20%用于企业基建工程,其进项税额不允许抵扣;加工货物进项税允许抵扣;加工货物运费和销售货物运费均按7%计算抵扣进项税。(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)(3)当期应纳税额=300×170/-(171.96-20)=-100.96(万元)(4)免抵退税额=500×13%=65(万元)(5)当期期末留抵税额>当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额=65(万元)(6)当期免抵税额=65-65=0(万元)(7)留待下期抵扣税额=100.96-65=35.96(万元)12月份:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)(3)当期应纳税额=180.47÷(1+17%)×17%+(180.47÷600×200)÷(1+17%)×17%-(0-7.2)-35.96=6.20(万元)应纳税额大于零,不需要退税。(4)免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)(5)免抵退税额=600×13%-54.6=23.40(万元)(6)当期免抵税额-23.40-0-23.40(万元)(7)12月份应纳城建税及教育费附加=(6.20+23.40)×(7%+3%)=2.96(万元)
- 1 【不定项】企业5月份应退的增值税为()万元。
- A 、36.36
- B 、10.36
- C 、26
- D 、0
- 2 【单选题】该企业2月份的销项税额为()万元。
- A 、33.87
- B 、35.87
- C 、34
- D 、37.57
- 3 【单选题】甲企业9月份的进项税额为()万元。
- A 、51
- B 、-0.34
- C 、47.6
- D 、50.66
- 4 【单选题】该企业12月份应退税额为()万元。
- A 、7.2
- B 、54.6
- C 、23.40
- D 、0
- 5 【客观案例题】该企业10月份进项税额为( )万元。
- A 、45.26
- B 、40.79
- C 、35.93
- D 、45.12
- 6 【客观案例题】该企业10月份出口退税额为( )万元。
- A 、23.69
- B 、25.89
- C 、7.7
- D 、9
- 7 【客观案例题】该企业10月份留抵税额为( )万元。
- A 、20.73
- B 、11.05
- C 、0
- D 、12.02
- 8 【客观案例题】该企业11月份应退税额为( )万元。
- A 、9.9
- B 、0
- C 、0.53
- D 、9
- 9 【客观案例题】该企业7月份应退税额为( )万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、65
- D 、99.7
- 10 【客观案例题】该企业8月份应退税额为( )万元。
- A 、7.46
- B 、54.6
- C 、23.40
- D 、0
- 若M市公安局未依法向人民法院提交答辩状,则()。
- 根据《刑法》的规定,下列情形中,发生下列情形中的(),可以对施某从轻或者减轻处罚。
- 下列违反税务管理的行为,可以由税务机关责令限期改正,处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款的有( )。
- 简要说明主管税务机关于2015年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
- 对于乙企业拒绝受领的情况,管理人应当将其分配额提存,债权人自最后分配公告之日起满( )仍不领取的,视为放弃受领分配的权利,管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
- 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
- 2015年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税( )万元。
- 对于同一投资项目而言,下列关于固定资产投资决策方法的表述中,错误的有( )。
- 下列选项中,不属于城镇土地使用税立法原则的是( )。
- 下列有关行政许可的说法中,正确的是()。
- A公司向我国实际应缴纳的所得税额为( )万元。
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