- 单选题
题干:某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率13%。2011年11月和12月的生产经营情况如下:(1)11月份:①外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库。②外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程。③以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。④内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。(2)12月份:①免税进口料件一批,进口料件组成计税价格为420万元。②出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额180.47万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
题目:该企业12月份应退税额为()万元。 - A 、7.2
- B 、54.6
- C 、23.40
- D 、0
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【正确答案:D】
11月份:(1)准予抵扣的进项税=144.5+25.5×(1-20%)+5.1+(10+18)×7%=171.96(万元)外购动力的20%用于企业基建工程,其进项税额不允许抵扣;加工货物进项税允许抵扣;加工货物运费和销售货物运费均按7%计算抵扣进项税。(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)(3)当期应纳税额=300×170/-(171.96-20)=-100.96(万元)(4)免抵退税额=500×13%=65(万元)(5)当期期末留抵税额>当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额=65(万元)(6)当期免抵税额=65-65=0(万元)(7)留待下期抵扣税额=100.96-65=35.96(万元)12月份:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-13%)=16.8(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)(3)当期应纳税额=180.47÷(1+17%)×17%+(180.47÷600×200)÷(1+17%)×17%-(0-7.2)-35.96=6.20(万元)应纳税额大于零,不需要退税。(4)免抵退税额抵减额=420×13%=54.6(万元)(5)免抵退税额=600×13%-54.6=23.40(万元)(6)当期免抵税额-23.40-0-23.40(万元)(7)12月份应纳城建税及教育费附加=(6.20+23.40)×(7%+3%)=2.96(万元)
- 1 【不定项】企业5月份应退的增值税为()万元。
- A 、36.36
- B 、10.36
- C 、26
- D 、0
- 2 【单选题】甲企业9月份的进项税额为()万元。
- A 、51
- B 、-0.34
- C 、47.6
- D 、50.66
- 3 【单选题】乙企业9月份的销项税额为()万元。
- A 、51
- B 、47.6
- C 、47.6187
- D 、50.6787
- 4 【单选题】该企业11月份应退税额为()万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、65
- D 、100.96
- 5 【不定项】该企业12月份应缴纳增值税为()万元。
- A 、117.65
- B 、123.25
- C 、126.15
- D 、131.75
- 6 【客观案例题】该企业10月份进项税额为( )万元。
- A 、45.26
- B 、40.79
- C 、35.93
- D 、45.12
- 7 【客观案例题】该企业10月份留抵税额为( )万元。
- A 、20.73
- B 、11.05
- C 、0
- D 、12.02
- 8 【客观案例题】该企业11月份应退税额为( )万元。
- A 、9.9
- B 、0
- C 、0.53
- D 、9
- 9 【客观案例题】该企业7月份应退税额为( )万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、65
- D 、99.7
- 10 【客观案例题】该企业8月份应退税额为( )万元。
- A 、7.46
- B 、54.6
- C 、23.40
- D 、0
- A与B签订了一价租房协议。协议规定,如果A父死亡,则A将房租与B居住。这一民事行为()。
- 下列自产货物中,实行增值税即征即退的有()。
- 某金店采取以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是()。
- 根据《税收征管法》规定,纳税人的权利包括()。
- 某市一企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()元。
- 下列选项中,体现了行政复议的公开原则的是( )。
- 某有限责任公司解散后按规定自行成立了清算组,该清算组的下列做法中正确的有()。
- 下岗失业人员从事个体经营,自领取税务登记证之日起,可3年内免征城建税和教育费附加的行业包括( )。
- 某矿山开采铜矿石和锰矿石两种矿石,适用的资源税单位税额分别为10元和6元。2016年2月份该矿山开采矿石共1200吨,销售矿石共1000吨,由于种种原因,未分别核算两种矿石的课税数量,该矿山当月应缴纳的资源税税额为( )元。
- 若黄某依法向甲市公安局申请行政复议,但市公安局超过复议期限后未作出任何决定。黄某遂决定向法院提起行政诉讼,要求撤销行政拘留决定。根据相关规定,本案的被告有( )。
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