- 单选题某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（）万元。
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
消费税的抵扣按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价＝8.5÷17％＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80％＝40（万元），或生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％，上述价格均为不含税价格），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂应纳增值税6545元，应纳消费税17550元
- 2 【单选题】甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨，取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元；从丙烟农处收购烟叶2吨，甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元，另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝，当月加工完毕并全部收回，支付加工费3万元，取得增值税专用发票，丁企业已按规定代收代缴消费税（并无同类烟丝售价）。则丁企业应代收代缴的消费税款为（）。
- A 、32181.94元
- B 、40249.80元
- C 、45206.23元
- D 、45289.80元
- 3 【不定项】用外购已税烟丝生产卷烟,对烟丝已纳消费税税务处理正确的有()。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送环节应缴纳消费税
- C 、从A企业购进已税烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- D 、从B企业购进已税烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税中扣除
- 4 【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2019年8月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出5000元；烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。（已知：烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%，上述价格均为不含税价格，加工费专用发票经过认证）下列正确的是（ ）。
- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂应纳增值税4205元，应纳消费税17550元
- 5 【单选题】某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40
- 6 【单选题】某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为（ ）万元。
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40
- 7 【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2016年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是（ ）。
- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
- 8 【客观案例题】用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
- C 、从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- D 、从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
- 9 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
- D 、13
- 10 【客观案例题】用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
- C 、从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- D 、从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
热门试题换一换
- 甲公司2008年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入，2月20日乙公司因产品质量原因将上述商品办理了正常退货手续。甲公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是()。
- 甲公司系国有独资公司，经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来，一直按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。(1)为执行《企业会计准则》，甲公司对2008年以前的会计资料进行复核，发现以下问题：①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日，该“在建工程”科目的账面余额为2 000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2 190万元，其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元，应计入管理费用的支出140万元。该办公楼竣工决算的建造成本为2 000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日，甲公司尚未办理结转固定资产手续。②以400万元的价格于2006年7月1日购人的一套计算机软件，在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策，该计算机软件应作为无形资产确认入账，预计使用年限为5年，采用直线法摊销。③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用，其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1 000万元，记入2007年1月的其他业务收入，假设企业按照2006年的毛利率20%进行核算；误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2 000万元，记人2008年1月的其他业务收入，假设企业按照2007年的毛利率25%进行核算。(2) 2008年7月1日，鉴于更为先进的技术被采用，经董事会决议批准，决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年，预计净残值为零，仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2006年12月购人，并于当月投入公司管理部门使用，入账价值为10 500万元；购入当时预计使用年限为10年，预计净残值为500万元。假定：①甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。②上述差错均具有重要性。③假设企业发现的上述差错均可以调整2007年应纳税所得额。业务③的更正分录正确的是( )。600
- 20×8年1月1日甲公司购入乙公司当日发行的面值600000元、期限3年、票面利率8％、每年年末付息且到期还本的债券作为可供出售金融资产核算，实际支付的购买价款为620000元。则甲公司20×8年12月31日因该可供出售金融资产应确认的投资收益是（）元。（已知PVA（7％,3）＝2.2463,PVA（6％,3）＝2.673;PV（7％,3）＝0.8163,PV（6％,3）＝0.8396）。
- (其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;出租业务营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)(6)居民企业2011年应补缴的企业所得税为()万元。
- (当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为()万元。
- 下列表述正确的有（）。
- 王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2014年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2016年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。
- 本案中，田某被刑事拘留后，下列公安机关的有关做法中，正确的有（ ）。
- 预计销售量下降25%，方案一的息税前利润下降的百分比为（ ）。
- 写出业务（4）对应的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
obWKV