- 单选题某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2016年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是（ ）。
- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
- D 、加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
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参考答案【正确答案：D】
受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格=（32000+2000+50000）×（1+5%）÷（1－30%）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）
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- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
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- B 、3235
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- A 、加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
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- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
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- A 、106
- B 、106.85
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- A 、15.44
- B 、14.3
- C 、22
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- A 、1040
- B 、1144
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