- 单选题某烟厂1月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,当月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元。(烟丝的消费税税率为30%)
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40

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【正确答案:C】
当月外购烟丝的买价=6.5÷13%=50(万元),生产领用部分的买价=50×80%=40(万元),或生产领用部分买价=2+50-12=40(万元),准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)

- 1 【单选题】烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格),加工费专用发票经过认证,下列正确的是()。
- A 、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
- D 、加工厂应纳增值税6545元,应纳消费税17550元
- 2 【单选题】某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为()万元。
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40
- 3 【不定项】用外购已税烟丝生产卷烟,对烟丝已纳消费税税务处理正确的有()。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝在移送环节应缴纳消费税
- C 、从A企业购进已税烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- D 、从B企业购进已税烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝已纳消费税不得从应纳消费税中扣除
- 4 【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格,加工费专用发票经过认证)下列正确的是( )。
- A 、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税16714.29元
- B 、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
- D 、加工厂应纳增值税4205元,应纳消费税17550元
- 5 【单选题】某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。
- A 、6.8
- B 、9.6
- C 、12
- D 、40
- 6 【单选题】某烟厂为增值税一般纳税人,2016年1月收购烟叶2000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
- 7 【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2016年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列表述正确的是( )。
- A 、加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税28450元
- B 、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
- C 、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
- D 、加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元
- 8 【客观案例题】用进口或外购已税烟丝生产卷烟,对烟丝已纳消费税税务处理正确的有( )。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
- C 、从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- D 、从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
- 9 【客观案例题】用进口或外购已税烟丝生产卷烟,对烟丝已纳消费税税务处理正确的有( )。
- A 、进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- B 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
- C 、从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
- D 、从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
- E 、用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
- 10 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。
- A 、卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
- B 、卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
- C 、卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
- D 、卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
热门试题换一换
- 根据《合伙企业法》,下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有()。
- 甲公司2008年1月3日按每张1049元的溢价价格购入乙公司于2008年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面固定年利率为6%的普通债券8000张,发生交易费用8000元,票款以银行存款支付。该债券每年付息一次,最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为5.33%,甲公司将其作为持有至到期投资核算,则2009年甲公司因持有该批债券应确认的利息收入为()元。
- 关于营业税税目确定的说法,正确的有()。
- 2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税()万元。
- 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。以人民币作为记账本位币,对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按季计算汇兑差额。按季计提借款利息。按季计算借款费用资本化的金额(每季按90天计算,每月按30天计算),原材料采用实际成本进行日常核算。2×09年第一季度甲公司发生如下业务和事项:(1)为建造A生产线,2×09年1月1日从银行借入10000万美元(属于专门借款),借入款项已以外币存人银行,当日市场汇率为1美元=6.62元人民币。该借款的期限为2年,年利率为8%,按单利计算,每年1月1日付息,到期一次还本。(2)A生产线的建造采用部分外包方式,工程于2×09年1月1日正式动工。1月1日以外币存款交付A生产线建造进度款1000万美元。(3)1月1日,自国外购人A生产线所需待安装设备,支付设备价款200万美元。(4)1月20日,将100万美元向银行兑换人民币,兑换取得的人民币已存人银行,当日市场汇率为1美元=6.66元人民币,当日银行买入价为1美元=6.64元人民币。(5)2月6日,从国外购人生产用原材料100万美元,为购进该原材料支付进口关税300万元人民币、进口增值税110万元人民币。进口原材料发生的进口关税和增值税已以人民币支付;进口原材料已验收入库,外币贷款尚未支付,当日市场汇率为1美元=6.65元人民币。(6)3月1日,以外币存款交付A生产线建造进度款2000万美元,当日市场汇率为1美元=6.66元人民币。(7)3月2日,收到乙外商第一次外币出资1000万美元,款项已存人银行,当日市场汇率为1美元=6.67元人民币。(8)3月10日,收到乙外商第二次外币出资2000万美元,款项已存入银行,当日市场汇率为1美元=6.68元人民币。(9)3月20日,将本公司生产的一批产品销往国外,该批产品合同销售价格为400万美元,当日市场汇率为1美元=6.68元人民币,贷款尚未收到。假定不考虑相关税费。(10)3月25日,收到2×08年12月发生的外币应收账款300万美元,当日市场汇率为1美元=6.69元人民币。(11)3月31日,为建造A生产线,聘请国外企业技术人员发生工资费用共计500万美元,当日市场汇率为1美元=6.70元人民币,款项尚未支付。2×09年第二季度甲公司发生如下业务和事项:(1)4月15日,以外币存款支付第一季度发生的应付国外企业技术人员的工资费用300万美元。当日市场汇率为1美元=6.71元人民币。(2)6月1日,以外币存款支付A生产线建造进度款2000万美元。当日市场汇率为1美元=6.72元人民币。(3)6月30日的市场汇率为1美元=6.72元人民币。2×09年第三季度甲公司发生如下业务和事项:(1)7月1日,因工程所需特种材料没有得到及时供应,A生产建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢复建设。(2)除外币借款利息外,该季度未发生其他外币业务。(3)9月30日的市场汇率为1美元=6.73元人民币。其他相关资料:(1)上述用于A生产线购建的外币支出均以外币借款支付。(2)不考虑外币存款利息收入。(3)A生产线的实体建造工程(包括安装)于2×10年7月31日全部完成且试运行正常。该生产线于2×10年8月15日办理竣工决算,2×10年9月1日正式投入使用。(4)甲公司有关外币账户2×08年12月31日的期末余额如表1所示:表1甲公司2×09年第一季度进口原材料的实际成本为()万元。
- 某单位销售一幢20世纪70年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税金22.2万元。转让旧房计算增值额时,准许扣除的金额为()万元。
- 甲公司2013年3月1日销售产品一批给乙公司,价税合计为585000元,同日乙公司交来一张面值为585000元、期限为6个月的商业承兑无息票据。甲公司2013年6月1日将应收票据向银行申请贴现,贴现率为6%。另外发生手续费120元。假定本贴现业务符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。假定每月按30天计算。则甲公司贴现时应作的会计处理为( )。
- 赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()元。
- 下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中,正确的有( )。

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