- 简答题
题干:凌云公司成立于1998年,是一家专门从事通信产品研发、生产及销售的国际化高科技公司。2000年凌云公司在美国纳斯达克成功上市,当年营业收入仅0.75亿美元。凌云公司上市后抓住了电信改革的机遇,大力发展小灵通业务,进入了“无竞争”的细分市场,销售收入在7年内增长百倍以上。公司的员工数量也急剧膨胀,从2000年的600人增加到2007年的7000多人。凌云公司的管理人员多为技术人员出身,“制度管理公司”的理念相对薄弱。业务的飞速增长使公司来不及制定、建立新的政策和程序,致使聘任的部分员工不具备胜任能力。例如公司的财务人员缺乏充分的专业训练,导致财务报告出现违规和存在虚假等问题;公司出纳张某没有会计从业资格证,只是因为与财务经理的家属关系进入公司。凌云公司的很多子公司处于失控状态,如某子公司在未事先上报总部的情况下,与客户签订了本不应签订的服务合同,后来该客户无法履约,并被证明是一家无资质的皮包公司。2007年以后,随着小灵通业务的急剧萎缩与战略转型的受挫,公司很多员工纷纷跳槽,少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业秘密,给凌云公司带来很大的损失,其销售业绩与财务状况不断恶化,并于2012年被纳斯达克停牌而黯然退市。要求:
题目:根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷,并提出改进措施。

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“某子公司在未事先上报总部的情况下,与客户签订了本不应签订的服务合同,后来该客户无法履约,并被证明是一家无资质的皮包公司”,该子公司未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求导致企业合法权益受到侵害。
建议:
①公司在合同订立前,应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容,确保对方当事人具备履约能力。
②企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同,应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的,应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同,下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同,应当提出申请,并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。“公司很多员工纷纷跳槽,少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业秘密,给凌云公司带来很大的损失”,存在内控缺陷。企业应当加强合同信息安全保密工作,未经批准,不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

- 1 【多选题】根据《企业内部控制应用指引第14号》,下列关于财务报告面临的风险说法中,正确的有()。
- A 、财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损
- B 、企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
- C 、企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
- D 、财务报告要向各方利益者提供相应的信息
- 2 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》,下列表述错误的是( )。
- A 、企业对外发生经济行为,都应当订立书面合同
- B 、对影响重大或法律关系复杂的合同文本,应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的,应当认真分析研究,慎重对待,并准确无误地加以记录;必要时应对合同条款作出修改
- C 、企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书。纠纷处理过程中,未经授权批准,相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺
- D 、企业应当建立合同履行情况评估制度,至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估
- 3 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析白山电厂在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。
- 4 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷,并提出改进措施。
- 5 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析白山电厂在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。
- 6 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,简要分析中泰公司在采购环节中存在的内部控制缺陷;
- 7 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析中泰公司在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。
- 8 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》,简述企业开展研发活动需关注的主要风险。
- 9 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》简述采购业务需关注的主要风险。
- 10 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》的规定,下列不属于开展研发活动需关注的主要风险的是( )。
- A 、研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费
- B 、研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
- C 、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难 以实现预期效益或项目失败
- D 、研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损
热门试题换一换
- 下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中,正确的有( )。
- 下列各项目中,属于我国税收法律关系权利主体的是( )
- 甲公司旗下拥有多个品牌。经过仔细分析,该公司决定对其中的A品牌采取削减研发费用和营销费用,以保证其利润的策略。根据以上信息可以判断,该公司针对A品牌采取的策略属于()。
- 以下事项中,不属于存在管理层偏向迹象的是()。
- 关于固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法,下列说法中正确的有()。
- 根据资料(1)至(4),逐项判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错按当期差错处理,不要求编制结转损益的会计分录)。
- 据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》,简要分析思达公司在发展战略制定中存在的问题
- 《合伙企业法》对有限合伙人债务清偿有特殊的规定,下列说法正确的有()。
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- 假设本年的权益乘数提高到2.5,其他的财务比率不变,不增发新股和回购股票,计算本年的实际增长率和可持续增长率,比较本年的实际增长率、上年的可持续增长率和本年的可持续增长率的大小。
- 下列关于预计负债的计量说法正确的有( )。

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