- 多选题下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（ ）。
- A 、如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务
- B 、 任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
- C 、 注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
- D 、 如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B，除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任。
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- A 、只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的
- B 、保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有信息予以保密
- C 、在具体工作中应对违反职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括会计师事务所层面和项目组层面的防范措施
- D 、注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立，对非鉴证业务没有独立性的要求
- 2 【单选题】依据职业道德概念框架,以下不属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是()。
- A 、识别对职业道德基本原则的不利影响
- B 、评价不利影响对其法律责任的影响程度
- C 、评价不利影响的严重程度
- D 、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
- 3 【多选题】根据职业道德概念框架,会计师事务所从整体层面采取的应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括()。
- A 、领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益
- B 、实施项目质量控制,监督业务质量
- C 、向鉴证客户提供非鉴证业务时,指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组,并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
- D 、建立惩戒机制,保障相关政策和程序得到遵守
- 4 【多选题】根据职业道德概念框架,会计师事务所承接业务时从以下具体业务层面采取应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括()。
- A 、对已执行的鉴证业务,由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核
- B 、对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核
- C 、向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围
- D 、由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
- 5 【简答题】职业道德概念框架对会员的指导作用有哪些?
- 6 【单选题】规定职业道德概念框架的主要目的是为( )。
- A 、提高注册会计师的道德水平
- B 、保证注册会计师的执业质量
- C 、防止会员认为职业道德未明确禁止的情形就是允许的情形
- D 、采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平
- 7 【单选题】下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（ ）。
- A 、会计师事务所推介审计客户的股份将产生外在压力导致的不利影响
- B 、注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
- C 、如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
- D 、注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
- 8 【多选题】 在运用职业道德概念框架时，如果某些不利影响是重大的，或者合理的防范措施不可行或无法实施，会员可能面临不能消除不利影响或将其降至可接受水平的情形。如果无法采取适当的防范措施，注册会计师可以采取的措施有（ ）。
- A 、
利用专家的工作 - B 、
必要时与客户解除合约关系 - C 、
拒绝或终止所从事的特定专业服务 - D 、
向其工作单位辞职
- 9 【多选题】 下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（ ）。
- A 、
如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务 - B 、
任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任 - C 、
注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务 - D 、
如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
- 10 【单选题】下列有关运用职业道德概念框架来识别、评价和应对对职业道德基本原则的不利影响的说法中，错误的是
- A 、一种情形产生一种不利影响，一种不利影响只影响一项职业道德基本原则
- B 、识别出对职业道德基本原则的不利影响，注册会计师应当评价该不利影响的严重程度是否处于可接受的水平
- C 、注册会计师确定识别出的不利影响超出可接受的水平，应当通过消除该不利影响或将其降低至可接受的水平来予以应对
- D 、注册会计师在识别、评价和应对不利影响时，应当根据职业判断，就有关事项与治理层进行沟通
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