- 简答题
题干:中泰公司是一家研发、制造和销售汽车的公司。由于业务发展迅速,公司来不及完善各项规章制度,管理上存在着一些问题,具体如下:中泰公司从外部购买部分价值高、数量大的关键核心部件,如汽车发动机等。中泰公司采购制度规定:每个季度采购部根据公司经营情况和发动机库存情况制定采购方案。采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的发动机。在签订发动机采购合同时,一般由采购部自行起草,然后与供应商直接签约。验收部门负责人对购进发动机的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。中泰公司的管理混乱还体现在一些子公司处于失控状态,如某子公司在未事先上报总部的情况下,与客户签订了本不应签订的服务合同,后来该客户无法履约,并被证明是一家无资质的皮包公司。
题目:根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析中泰公司在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。
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根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,中泰公司在合同管理上存在以下内部控制弱点:
①在签订汽车发动机采购合同时,一般是由采购部自行起草存在内控弱点,重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
②某子公司在事先未上报总部的情况下,与客户签订了本不应签订的服务合同,后来该客户无法履约,并被证明是一家无资质的皮包公司存在内部控制弱点,该子公司未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求导致企业合法权益受到侵害。公司在合同订立前,应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容,确保对方当事人具备履约能力。企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同,应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。
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- 1 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第13号》,下列关于业务外包的相关说法中,不正确的是()。
- A 、重大业务外包应当提交股东大会审批
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- B 、筹资决策不当,引发资本结构不合理
- C 、固定资产更新改造不够,资产价值贬值
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- 3 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》,下列表述错误的是( )。
- A 、企业对外发生经济行为,都应当订立书面合同
- B 、对影响重大或法律关系复杂的合同文本,应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的,应当认真分析研究,慎重对待,并准确无误地加以记录;必要时应对合同条款作出修改
- C 、企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书。纠纷处理过程中,未经授权批准,相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺
- D 、企业应当建立合同履行情况评估制度,至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估
- 4 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析白山电厂在合同管理环节中存在的内部控制缺陷。
- 5 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》,简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷,并提出改进措施。
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- 8 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第2号-发展战略》,说明制定和实施发展战略需关注的主要风险。ABC公司终止收购DE银行的战略导致出现什么不良结果。
- 9 【单选题】根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》,以下需关注的主要风险是( )。
- A 、存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
- B 、投资决策失误,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下
- C 、固定资产更新改造不够,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬值
- D 、无形资产缺乏核心技术、权属不清,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力
- 10 【简答题】根据《企业内部控制应用指引第2号-发展战略》,说明制定和实施发展战略需关注的主要风险。ABC公司终止收购DE银行的战略导致出现什么不良结果。
热门试题换一换
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