- 多选题根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
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【正确答案:A,B,C,D】
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项A、B、C、D均属于不相容职务。
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- 1 【综合题(主观)】 要求: (1)根据COSO内部控制框架,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求; (2)确定甲公司目前遭受风险的类型,并评价这些风险对公司可能造成的影响。
- 2 【多选题】根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
- 3 【简答题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,企业应当建立反舞弊机制,简述企业反舞弊工作的重点。
- 4 【综合题(主观)】要求: (1)根据COSO内部控制框架,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求; (2)确定甲公司目前遭受风险的类型,并评价这些风险对公司可能造成的影响。
- 5 【多选题】根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
- 6 【综合题(主观)】根据《企业内部控制基本规范》,从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求?
- 7 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是( )。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
- C 、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- D 、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- 8 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求,重大风险预警机制属于内部控制要素中的( )。
- A 、风险评估
- B 、控制活动
- C 、内部监督
- D 、信息与沟通
- 9 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求,下列各项中,不属于控制活动的是( )。
- A 、绩效考评控制
- B 、会计系统控制
- C 、运营分析控制
- D 、专项监督控制
- 10 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是()。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师只对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷则不必披露
- C 、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
热门试题换一换
- 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,将所有项目折算为变更后的记账本位币应当采用的汇率是( )。
- 转让旧房的,应按()作为扣除项目金额计征土地增值额。
- 在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。
- 请回答E公司面临的情况分别是五种竞争力模型中的哪几个方面,并说明各个因素对该产业竞争强度是增强还是减弱;
- A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年7月2日,A公司将一项库存商品、固定资产、交易性金融资产和投资性房地产转让给B公司,作为取得B公司持有C公司70%股权的合并对价。资料如下:(1)库存商品的成本为100万元,公允价值为200万元,未计提存货跌价准备;(2)该固定资产为生产设备且为2015年初购入,账面价值为500万元,公允价值为800万元;(3)交易性金融资产的账面价值为2000万元(其中成本为2100万元,公允价值变动减少100万元),公允价值为2200万元;(4)投资性房地产的账面价值为3000万元(其中成本为2600万元,公允价值变动增加400万元),公允价值为3430万元。(假定上述资产的公允价值均与计税价格相等)A公司为该项合并另发生评估费、律师咨询费等30万元,已用银行存款支付。股权购买日C公司可辨认净资产公允价值为9000万元。假定A公司与B公司不存在关联方关系,不考虑除增值税以外的其他税费等因素。下列关于A公司购买日会计处理的表述中,不正确的是( )。
- 针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 某大型外语培训机构拟实施包括实现规模经济、针对12岁以下的幼童设计独有的“贝乐学科英语”培训项目等在内的战略方案,以增加其业务的竞争优势。该外语培训机构上述业务层战略属于()。
- (1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。
- M公司为境内注册的公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2×15年12月31日,M公司应收账款余额为200万欧元,折算的人民币金额为2000万元;应付账款余额为350万欧元,折算的人民币金额为3500万元。2×16年M公司出口产品形成应收账款1000万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为10200万元;进口原材料形成应付账款650万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为6578万元。2×16年12月31日欧元与人民币的汇率为1欧元=10.08元人民币。M公司拥有N公司80%的股权。N公司在美国注册,在美国生产产品并全部在当地销售,生产所需原材料直接在美国采购。2×15年年末,M公司应收N公司款项1000万美元,该应收款项实质上构成对N公司净投资的一部分,2×15年12月31日折算的人民币金额为8200万元。2×16年12月31日美元与人民币的汇率为1美元=7.8元人民币。下列项目中正确的有( )。
- 企业目标资本结构是使加权平均资本成本最低的资本结构。假设其他条件不变,该资本结构也是( )。
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