- 简答题
题干：甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司。该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所(不具有证券、期货业务资格)为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务,大华会计师事务所仅就甲公司财务报告内部控制的有效性进行评价和审计,并对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。在评审过程中,大华会计师事务所注册会计师王明和陈娟了解了甲公司内部控制的设计,评价了内部控制设计的合理性,测试和评价了内部控制执行的有效性,并编制了相关评价工作底稿。评价工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:(1)为加强货币支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在10万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在10万元以上50万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在50万元以上的,由总经理审批。(2)为统一财务管理,提高会计核算水平,设置内部审计部,与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效,会计及相关信息的真实、合法、完整,资产的安全、完整,经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。(3)为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督,投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中:投资部的A职员负责对外投资预算的编制;投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批;财务部负责对外投资业务的相关会计记录。(4)企业建立了采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,对于超预算和预算外采购项目,应在办理请购手续后,及时报请具备审批权限的部门和人员审批。(5)C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。(6)2010年10月,董事长马某上任后,将其战友的女儿王某调入财务部任出纳,兼管会计档案保管工作,王某没有会计从业资格证书。财务部经理张某具备初级会计职称。财务部归总会计师李某和主管财务的副总经理白某分管。(7)该公司的某一子公司在销售完成后通知出纳人员办理货款结算,并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构,在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。(8)公司董事长郑某在2009年和2010年间未经公司董事会同意,先后挪用1590万元和1400万元,分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知,M公司是甲公司的第5大股东,它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业,而N公司的企业法人就是郑某。
题目：根据《企业内部控制基本规范》的要求,企业应当建立反舞弊机制,简述企业反舞弊工作的重点。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:
①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益。
②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大漏报等。
③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
④相关机构或人员串通舞弊。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕（）等，对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 2 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度,企业应围绕()等,对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 3 【多选题】 根据《企业内部控制基本规范》，下列属于内部控制目标的是（ ）。
- A 、 合理保证企业经营管理合法合规
- B 、 合理保证企业资产安全
- C 、 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
- D 、 提高经营效率和效果
- 4 【多选题】 根据《企业内部控制基本规范》，下列属于内部控制目标的是（ ）。
- A 、
合理保证企业经营管理合法合规 - B 、
合理保证企业资产安全 - C 、
合理保证企业财务报告及相关信息真实完整 - D 、
提高经营效率和效果
- 5 【综合题（主观）】根据《企业内部控制基本规范》，从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求？
- 6 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（ ）。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
- C 、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- D 、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- 7 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕（）等，对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 8 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求，重大风险预警机制属于内部控制要素中的（ ）。
- A 、风险评估
- B 、控制活动
- C 、内部监督
- D 、信息与沟通
- 9 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求，下列各项中，不属于控制活动的是（ ）。
- A 、绩效考评控制
- B 、会计系统控制
- C 、运营分析控制
- D 、专项监督控制
- 10 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师只对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷则不必披露
- C 、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
热门试题换一换
- 某企业2010年的销售净利率为5%,总资产周转次数为0.85次,期初权益期末总资产乘数为2.2,股利支付率为40%,该年没有增发新股,也没有股份的回购,则2010年的可持续增长率为()。
- 某国仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使公司将外币带入本国，这属于( )。
- 《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。
- 某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2011年应纳所得税额为（ ）万元。
- ABC公司拟估计其债务资本成本，但该公司没有上市的债券，由于业务特殊也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资料，那么该公司应当采用（ ）。
- 在并购中，以下组合可能产生经营协同效应的有（）。
- 从宏观环境角度简要分析蓝天公司2008年初创时光伏产业所面临的机会与2010年后光伏产业所面临的威胁；
- 选择完工产品与在产品的成本分配方法时，应考虑的条件包括（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
gAZYy