- 综合题(主观)
题干:李某是沪深股市的投资者,十几年来,由一万元入市,成长为数千万的大户,创造了中国股票交易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理,用他自己的话说就是”诸葛亮一生唯谨慎“,投资应该将风险放在第一位,对于小投资者来说,其坚信的理念就是”君子不立危墙之下“。近来,李某注意到,甲农业股份有限公司股价大幅下跌,股价由原来的100元下跌到现在的20元附近,一方面,由于H7N9在国内传播,公众不再食用禽类,对公司的经营造成一定影响,另一方面,公司前几天公布了一则公告,公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备,从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为,公司股票到了合理的估值范围,但基于谨慎,其实没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某,不惜相隔万里,到了该上市公司调查,该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况,并陪同其进行了调查。(1)经了解,公司董事会有成员5名(包括董事长),除董事长外,还有四名董事(分别是两名副总裁和两名独立董事),该公司由董事长兼任首席执行官,并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所以重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外公司根据相关法律法规的规定,在董事及公司监事组成,负责公司外聘请审计师业务,并对外部审计师的表现和独立性进行评估。(2)该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是,最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定,质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,遂向媒体投诉。在接受媒体采访时,该员工指出,该公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视安全标准规定知识公司对待类似问题的一个例子。另外,李某也了解了企业集体坏账准备的情况,其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪,由于是老客户,形成了巨额的应收账款,鉴于该客户近来资金链断裂,因此提取了60%的坏账准备。
题目:根据《企业内部控制基本规范》,从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
借鉴COSO框架,基本规范将内部控制的要素归纳为:内部环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;内部监督五大方面。
甲公司内部控制在以下几个方面不符合相关规定:
第一,内部环境。甲公司内部环境不完善。甲公司在生产经营的过程中,出现了一种家禽体内激素水平超出了相关安全标准的规定,而且根据投诉员工的说法,公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子,说明该公司某些员工,特别是管理层的人员缺乏基本的道德观和诚信观。同时在药品生产质量检验部的一名员工向其所在部门的领导反映这一问题时,未得到任何答复,也表明甲公司的企业文化不支持良好的内部控制,反映出该公司管理效率的低下。
第二,风险评估。没有证据表明甲公司存在旨在减少激素污染风险的控制测试系统。同时,公司对食品出现问题给企业带来的风险重视不够,未能主动对其采取措施,造成员工向媒体投诉,使公司遭受损失。
第三,信息与沟通。该公司员工在风险问题后向其所在部门的领导进行反映,但并没有得到任何答复,说明内部沟通出现了问题。同时,该员工在没有得到答复的情况下,向外部媒体投诉,表明该公司对外沟通的渠道也存在问题。
- 1 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度,企业应围绕()等,对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 2 【简答题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,企业应当建立反舞弊机制,简述企业反舞弊工作的重点。
- 3 【多选题】《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的实施体系,下列说法中正确的是()。
- A 、以企业实施为主体
- B 、以政府监管和社会评价为保障
- C 、以企业文化为约束
- D 、以法制为推动
- 4 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度,企业应围绕()等,对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 5 【多选题】 根据《企业内部控制基本规范》,下列属于内部控制目标的是( )。
- A 、 合理保证企业经营管理合法合规
- B 、 合理保证企业资产安全
- C 、 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整
- D 、 提高经营效率和效果
- 6 【多选题】 根据《企业内部控制基本规范》,下列属于内部控制目标的是( )。
- A 、
合理保证企业经营管理合法合规 - B 、
合理保证企业资产安全 - C 、
合理保证企业财务报告及相关信息真实完整 - D 、
提高经营效率和效果
- 7 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是( )。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
- C 、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- D 、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- 8 【多选题】根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度,企业应围绕()等,对内部控制有效性进行全面评价。
- A 、内部环境
- B 、风险评估
- C 、控制活动
- D 、信息与沟通
- 9 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求,下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是()。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师只对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷则不必披露
- C 、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- 10 【简答题】根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断资料中各项内部控制设计是否有效,并逐项说明理由。
- 以下关于房产税的规定正确的是( )。
- M公司是一家上市公司,A注册会计师曾任2006~2010年财务报表审计的项目合伙人,会计师事务所决定对2011年财务报表审计轮换项目合伙人,其后A注册会计师的工作安排不恰当的有()。
- 下列关于中外合作经营企业董事会会议的表述中,正确的有( )。
- 以下关于税务行政复议申请的规定正确的是( )。
- 计算该公司进口环节应缴纳的消费税;
- 计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
- 甲公司于2×15年1月1日购入面值总额为100万元,票面年利率为4%的A债券,取得时的价款为104万元(含已到付息期但尚未领取的利息4万元),另支付交易费用0.2万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2×15年1月5日,收到购买时价款中所含的利息4万元。2×15年12月31日,A债券的公允价值为106万元。2×16年1月5日,收到A债券2×15年度的利息4万元。2×16年4月20日甲公司出售A债券,售价为108万元,未发生相关处置费用。甲公司从购入到出售该项交易性金融资产应确认的累计损益为()万元。
- 假设银行利率为i,从现在开始每年年末存款为1元,n年后的本利和为[(1+i)n-1]/i元,如果改为每年年初存款,存款期数不变,n年后的本利和应为()元。
- 假设公司继续保持目前的信用政策,计算其平均收现期和应收账款应计利息,以及存货占用资金的应计利息和平均应付账款的应计利息。(一年按360天计算,计算结果以万元为单位)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载