- 多选题根据内部控制规范的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项A、B、C、D均属于不相容职务。
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- 6 【多选题】根据内部控制规范的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
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- C 、有效的沟通从广义上说是信息的自上而下以及自下而上的传递
- D 、内部控制的缺陷均应上报最高管理层和董事会
- 10 【单选题】根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。
- A 、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师只对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷则不必披露
- C 、注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证
- D 、注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
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