- 多选题华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的 40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务》。下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的有（ ）。
- A 、验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收后，确定准确无误，开具验收单后方可入库
- B 、对于购买手机芯片预付的款项，必须定期追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回等风险情况，发现问题，应当及时采取措施
- C 、在与供应商的合同中，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等应当作出明确规定
- D 、每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的手机芯片
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参考答案【正确答案：B,C】
企业要建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；验收时涉及技术性强的、大宗的和新、特物资采购的，还应进行专业测试。“华星公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的 40%以上”，这表明购买手机芯片属于技术性强的、大宗物资采购，应进行专业测试，选项 A 错误；大宗采购应当采用招标方式，选项 D 错误。
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- A 、客户期望得到的服务
- B 、降低服务成本
- C 、企业年会的效率
- D 、与投资者进行对话
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- A 、 客户期望得到的服务
- B 、 降低服务成本
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- A 、
客户期望得到的服务 - B 、
降低服务成本 - C 、
企业年会的效率 - D 、
与投资者进行对话
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- A 、法律风险
- B 、运营风险
- C 、操作风险
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- 6 【简答题】华星公司成立于2011年，是一家致力于汽车零配件研发、生产及销售的公司，2015年公司拟实行全面预算管理体系，并于2015年底由财务总监牵头各部门负责人成立预算管理小组，该小组根据公司的发展战略和经营计划直接编制2016年年度预算草案，由总经理审核通过并下发各部门。公司给销售部下达的2016年预算收入指标为5000万元，2016年6月，甲公司采购员李某联络华星公司销售员张某。表示需要购买价值300万元的汽车零部件，李某承诺先支付定金30万元，余款在三个月内偿还，过去几年甲公司李某从华星公司大批量 采购过几次货物，属于华星公司的重要客户，这几年的交易中甲公司信用不错，双方合作愉快。这次销售员张某见其很有购买诚意，该业务又属于公司重大的销售业务，便直接与甲公司签订了购销合同，并电话通知仓库部门按合同三天内给甲公司发送全部货物，三个月后甲公司并没有支付余款，华星公司财务部联系甲公司催收货款，发现甲公司2016年2月就已经陷入财务危机，8月已经处于破产清算状态。华星公司只能全额计提坏账准备。由于受甲公司事件影响，10月份销售部发现今年预算难以完成，自行把预算销售额调整为4500万元，然后就详细情况通告了预算管理小组。 要求：（1）根据《企业内部控制应用指引第9号一销售业务》，简要分析华星公司在销售环节中存在的内部控制缺陷。 （2）根据《企业内部控制应用指引第15号一全面预算》，简要分析华星公司在预算管理环节中存在内部控制缺陷。
- 7 【多选题】华星公司是一家致力于手机研发、制造和销售的企业。公司每年需要从外部购买大量手机芯片。经测算，手机芯片占公司手机生产成本的40%以上。华星公司建立了一套采购制度。依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。下列华星公司采购制度规定中，符合内部控制要求与规范的有（ ）。
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