参考答案

（1）第一、应当关注重要客户的资信状况变化，甲公司的信用状况己经发生重大变化而张某还依据以往甲公司信用不错而签订合同，内部控制存在缺陷；
第二、合同订立前，应当经过谈判、磋商或洽谈，业务又属于重大业务，要联合公司法律，财会部门参加合同条款详议，而张某直接签订合同；
第三、销售部门应当根据经审批的销售合同开具相关销售通知发货，仓储部门应当对销售迎知进行审核，材料中，张某电话通知仓储部门按合同三天内给甲公司发送全部货物；
第四、销售部门负责应收款项的催收，而华星公司由财务部催收。
（2）第一、企业的全面预算工作应当由企业负责人组织领导，而不是财务负责人；
第二、预算下达应当由预算管理委员会下达，而不是总经理；
第三、企业应当以年度预算为基本依据，将其细分为季度或者是月度指标，通过分析预算实施控制，而华星公司直接给销售部下达了整年5000万指标，不利于预算控制；
第四、预算调整应当履行严格的审批制度，销售部自行调整预算的做法存在缺陷。