- 不定项
题干：中国境内居民企业甲公司2016年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知：当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司2016年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。 - A 、甲公司2016年利润总额为215万元
- B 、甲公司2016年利润总额为175万元
- C 、甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
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参考答案【正确答案：A,C】
本题考核企业所得税扣除标准。
选项A正确：甲公司2016年利润总额=3000+50-2800-35=215（万元）；
选项C正确：甲公司2016年公益性捐赠税前扣除限额=215×12%=25.8（万元），实际发生公益性捐赠10万元没有超过限额，所以允许税前扣除的公益性捐赠为10万元，直接向困难地区捐款不得在企业所得税前扣除；
选项BD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】有关甲公司2015年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2015年利润总额为215万元
- B 、甲公司2015年利润总额为175万元
- C 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 2 【不定项】有关甲公司2015年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2015年利润总额为215万元
- B 、甲公司2015年利润总额为175万元
- C 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 3 【单选题】甲公司2016年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：（1）整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；（2）7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2016年应纳车船税税额为（ ）元。
- A 、3190
- B 、3270
- C 、6270
- D 、21390
- 4 【多选题】2016年4月1日，甲公司对其以经营租赁方式租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料500000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为85000元，另提供劳务支出265000元，相关人员工资435000元。2016年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按剩余租赁期10年开始进行摊销。不考虑其他因素，下列会计分录正确的有（ ）。
- A 、装修领用原材料：
借：固定资产 585000
贷：原材料 500000
应交税费一应交增值税（进项税额转出） 85000 - B 、提供劳务：
借：长期待摊费用 265000
贷：劳务成本 265000 - C 、提供人员工资：
借：固定资产 435000
贷：应付职工薪酬 435000 - D 、2016年12月份摊销
借：管理费用 10000
贷：长期待摊费用 10000
- 5 【单选题】2016年1月1日A公司以经营租赁方式出租管理用设备一台，该设备每月的折旧金额为100万元，租期为两年，每月租金200万元，租金按月收取。2016年1月末针对该设备计提折旧时应编制的会计分录为（）。（分录中的金额单位为万元）
- A 、借：其他业务成本 100
贷：预付账款 100 - B 、借：其他业务成本 100
贷：银行存款 100 - C 、借：其他业务成本 100
贷：累计折旧 100 - D 、借：管理费用 100
贷：累计折旧 100
- 6 【多选题】2016年4月1日，甲公司对其以经营租赁方式租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料500000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为85000元，另提供劳务支出265000元，相关人员工资435000元。2016年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按剩余租赁期10年开始进行摊销。不考虑其他因素，下列会计分录正确的有（）。
- A 、装修领用原材料：
借：固定资产 585000
贷：原材料 500000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 85000 - B 、提供劳务：
借：长期待摊费用 265000
贷：劳务成本 265000 - C 、提供人员工资：
借：固定资产 435000
贷：应付职工薪酬 435000 - D 、2016年12月份摊销
借：管理费用 10000
贷：长期待摊费用 10000
- 7 【单选题】甲公司2016年年初拥有并使用下列车辆（均为汽油动力车）：（1）整备质量5吨的载货卡车15辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元；（2）7座乘用车6辆，当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定，甲公司2016年应纳车船税税额为（ ）元。
- A 、3190
- B 、3270
- C 、6270
- D 、21390
- 8 【多选题】2016年4月1日，甲公司对其以经营租赁方式租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料500000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为80000元，另提供劳务支出265000元，相关人员工资435000元。2016年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按剩余租赁期10年开始进行摊销。不考虑其他因素，下列会计分录正确的有（）。
- A 、装修领用原材料：借：固定资产 580000贷：原材料 500000应交税费—应交增值税（进项税额转出） 80000
- B 、提供劳务：借：长期待摊费用 265000贷：劳务成本 265000
- C 、提供人员工资：借：固定资产 435000贷：应付职工薪酬 435000
- D 、2016年12月份摊销借：管理费用 10000贷：长期待摊费用 10000
- 9 【不定项】有关甲公司2018年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2018年利润总额为215万元
- B 、甲公司2018年利润总额为175万元
- C 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 10 【不定项】有关甲公司2018年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2018年利润总额为215万元
- B 、甲公司2018年利润总额为175万元
- C 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
