- 不定项
题干：荣光公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照7%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2006年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元,该专利技术为2008年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
题目：期末进行财产清查的处理正确的有( ) - A 、批准前处理:借:待处理财产损溢 15000 贷:库存商品 15000
- B 、批准前处理:借:待处理财产损溢 17550 贷:库存商品 15000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2550
- C 、批准后处理:借:其他应收款 8000 管理费用 9550 贷:待处理财产损溢 17550
- D 、批准后处理:借:其他应收款 8000 营业外支出 7000 贷:待处理财产损溢 15000
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参考答案【正确答案：B,C】
批准前处理:借:待处理财产损溢 17550 贷:库存商品 15000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2550；批准后处理:借:其他应收款 8000 管理费用 9550 贷:待处理财产损溢 17550
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- B 、借：固定资产 5 000贷：固定资产清理 5 000
- C 、借：待处理财产损溢 5 000贷：固定资产 5 000
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- A 、期末需要计提减值准备
- B 、期末应冲减减值准备1849.99元
- C 、期末应冲减减值准备600元
- D 、期末需计提减值1249.99元
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