- 不定项
题干：中国境内居民企业甲公司2018年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租生产设备取得不含税租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在当年扣除；甲公司当年已预缴企业所得税40万元；适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲公司2018年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。 - A 、甲公司2018年利润总额为215万元
- B 、甲公司2018年利润总额为175万元
- C 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
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参考答案【正确答案：A,C】
（1）甲公司2018年利润总额=3000+50-2800-35=215（万元）；（2）甲公司2018年公益性捐赠税前扣除限额=215×12%=25.8（万元），实际发生公益性捐赠10万元没有超过限额， 所以允许税前扣除的公益性捐赠为10万元，直接向困难地区捐款不得在企业所得税前扣除。
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- A 、转换日应计入公允价值变动损益科目的贷方金额为182.1万元
- B 、转换日应计入其他综合收益科目的贷方金额为182.1万元
- C 、转换日应计入公允价值变动损益科目的借方金额为182.1万元
- D 、转换日应计入其他综合收益科目的借方金额为182.1万元
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- A 、甲公司2015年利润总额为215万元
- B 、甲公司2015年利润总额为175万元
- C 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 4 【不定项】有关甲公司2015年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2015年利润总额为215万元
- B 、甲公司2015年利润总额为175万元
- C 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2015年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 5 【不定项】有关甲公司2016年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2016年利润总额为215万元
- B 、甲公司2016年利润总额为175万元
- C 、甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2016年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 6 【单选题】2018年1月1日A公司经营租出管理用设备一台，每月该设备折旧金额100万元，租期为两年，租金在每季末收取。则2018年1月末针对计提的折旧金额应编制的会计分录为（ ）。（分录中的金额单位为万元）
- A 、借：其他业务成本 100 贷：预付账款 100
- B 、借：其他业务成本 100 贷：银行存款 100
- C 、借：其他业务成本 100 贷：累计折旧 100
- D 、借：管理费用 100 贷：累计折旧 100
- 7 【单选题】（2018年）下列情况不应缴纳土地增值税的是（ ）。
- A 、联营企业合资建房，房屋建成后出售
- B 、企业之间交换房产
- C 、居民王某转让个人房产
- D 、房产用于抵偿债务
- 8 【不定项】有关甲公司2018年的生产经营情况，下列说法正确的是（）。
- A 、甲公司2018年利润总额为215万元
- B 、甲公司2018年利润总额为175万元
- C 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除10万元
- D 、甲公司2018年公益性捐赠，允许税前扣除15万元
- 9 【不定项】下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
- B 、甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
- C 、甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- D 、甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
- 10 【单选题】某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元，出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、12 000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元
- B 、12 000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元
- C 、80×12%＝9.6万元
- D 、（12 000＋600）×（1－30%）×1.2%＝105.84万元
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