- 不定项
题干：（2019年）甲公司为居民企业，登记注册地W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生，专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 - A 、甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
- B 、甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止
- C 、甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- D 、甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款
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参考答案【正确答案：A,C】
（1）选项B：纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，所以甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年1月1日起至2018年12月31日止；
（2）选项D：企业按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
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- A 、260
- B 、205
- C 、160
- D 、145
- 2 【不定项】?甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
- 3 【不定项】有关甲公司2018年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）。
- A 、应补缴所得税20万元
- B 、应退所得税16.05万元
- C 、应补缴所得税18.75万元
- D 、应退所得税13.75万
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- A 、按产品的生产成本确定主营业务收入
- B 、按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬
- C 、按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用
- D 、按产品的公允价值结转主营业务成本
- 5 【不定项】?甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
- 6 【不定项】有关甲公司2018年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）。
- A 、应补缴所得税20万元
- B 、应退所得税16.05万元
- C 、应补缴所得税18.75万元
- D 、应退所得税13.75万
- 7 【不定项】甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
- A 、存货盘盈0.2万元
- B 、生产设备出租收入60万元
- C 、国债利息收入1.5万元
- D 、存款利息收入0.8万元
- 8 【不定项】甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- A 、直接向某大学捐赠1万元
- B 、合理的劳动保护费支出2万元
- C 、向金融企业借款利息支出3万元
- D 、诉讼费用1.7万元
- 9 【不定项】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）
- B 、（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）
- C 、（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）
- D 、（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（万元）
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