- 计算题
题干：2010年境外A公司出资3000万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下：（1）4月1日,M公司董事会做出利润分配决定,以账面未分配利润中的620万元向A公司分配股利。（2）A公司股东会决议将M公司应分回股利用于增加M公司的实收资本,4月1日己完成相关账务处理。（3）6月1日,M公司出口货物一批,合同总金额600万元并支付给境内合规中介机构佣金53万元。（4）8月10日,M公司向A公司支付商标费1060万元。(其他相关资料:M公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目：说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。
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参考答案扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年至2012年的有关资料如下：(1)2011年年初递延所得税余额为0，年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；②国库券利息收入为20万元；③企业债券利息收入25万元；④计提资产减值准备10万元；⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用1 50万元；⑥无形资产：会计核算不摊销，税法规定摊销费用20万元允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)2012年2月6日董事会提请股东大会批准2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。(3)2012年3月6日股东大会批准董事会提出的2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；(2)根据2012年2月6日董事会提请股东大会2011年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；(3)根据2012年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；(4)计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
- 2 【综合题（主观）】A股份有限公司为一般工业企业，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错，税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出，2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在2012年度发生或发现如下事项。 (1)A公司于2009年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2012年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。 (2)A公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至2012年1月1日，该办公楼的原价为4 000万元，已提折旧240万元，已提减值准备100万元。2012年1月1日，A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2011年12月31日的公允价值为3 800万元。假定2011年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。2012年1月1日该办公楼的计税基础为3 760万元。 (3)A公司2012年1月1日发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态，并投入使用，A公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续，2011年6月30该在建工程科目的账面余额为1 000万元，2011年12月31日该在建工程科目账面余额为1 095万元，其中包括建造该办公楼相关专门借款在2011年7月～12月期间发生利息25万元，应计入管理费用的支出70万元。该办公楼竣工结算的建造成本为1 000万元.A公司预计该办公楼使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 (4)A公司于2012年2月25日发现，2011年取得一项股权投资，取得成本为300万元，A公司将其划分为可供出售金融资产。期末该项金融资产的公允价值为400万元，A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益。企业在计税时，没有将该公允价值变动损益计入应纳税所得额。 要求： (1)判断上述事项各属于何种会计变更或差错 (2)写出A公司2012年度的有关会计处理，如果属于会计估计变更，要求计算对本年度的影响数。
- 3 【综合题（主观）】甲股份有限公司为一般工业企业，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错，税法允许调整应交所得税。在2010年度发生或发现如下事项。(1)甲公司存在一台于2007年1月1日起开始计提折旧的管理用机器设备，原价为200 000元，预计使用年限为10年(不考虑净残值因素)，按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2010年1月1日起，决定将预计使用年限改为8年，同时改按年数总和法计提折旧。(2)甲公司有一项投资性房地产，此前采用成本模式进行计量，至2010年1月1日，该办公楼的原价为40 000 000元，已提折旧2 400 000元，已提减值准备1 000 000元。2010年1月1日，甲公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2010年1月1日的公允价值为38 000 000元。假定2009年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。假定该事项不考虑所得税的调整。(3)甲公司2010年1月1日，发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2009年6月30日达到预定可使用状态，并投入使用，甲公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续，2009年6月30日，该在建工程科目的账面余额为10 000 000元，2009年12月31日该在建工程科目账面余额为10 950 000元，其中包括建造该办公楼相关专门借款在2009年7月-12月期间发生利息250 000元和应记入管理费用的支出700 000元。该办公楼竣工结算的建造成本为10 000 000元，甲公司预计该办公楼使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。(4)甲公司于2010年5月25日发现，2009年支付3 000万元对价取得了乙公司80%股权，实现了非同一控制下的企业合并。2009年乙公司实现净利润500万元，甲公司按权益法核算确认了投资收益400万元。要求：(1)判断上述事项哪些属于会计政策变更，哪些属于会计估计变更，哪些属于前期差错。(2)上述事项中属于会计估计变更的，要求计算对本年度净利润的影响数；属于会计政策变更的，要求计算产生的累积影响数；属于前期差错更正的，应写出相关账务处理。(计算结果不是整数的，保留两位小数)
- 4 【综合题（主观）】该公司应缴纳企业所得税税额
- 5 【计算题】计算B公司企业所得税。
- 6 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产发生额为150万元
- B 、递延所得税负债的期末余额为337.5万元
- C 、递延所得税费用为46.875万元
- D 、应交所得税为212.5万元
- 7 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产发生额为100万元
- B 、递延所得税负债发生额为162.5万元
- C 、递延所得税费用为62.5万元
- D 、应交所得税为187.5万元
- 8 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为5000万元。A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为40年。转为投资性房地产之前，已使用12年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
- A 、应确认计入其他综合收益的递延所得税负债300万元
- B 、2015年末递延所得税负债余额为662.5万元
- C 、递延所得税费用为662.5万元
- D 、应交所得税为887.5万元
- 9 【计算题】说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
- 10 【单选题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（ ）。
- A 、-50万元
- B 、零
- C 、250万元
- D 、190万元
热门试题换一换
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- 下列属于经济环境因素的有（）。
- 2013年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )。
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- 注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日对应收账款实施函证的条件是（ ）。
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- 2×16年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×16年1月1日起两年，两年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×16年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×16年因该股份支付确认费用时应使用的普通股的公允价值是（）。
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