- 单选题甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度,甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素,甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。
- A 、-50万元
- B 、零
- C 、250万元
- D 、190万元
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参考答案
【正确答案:A】
环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,即应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10%=300(万元),20×9年应交所得税=1000×25%=250(万元);当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免,即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50(万元)。甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。
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- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
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- A 、资产负债表递延所得税资产项目增加100万元
- B 、资产负债表递延所得税负债项目增加75万元
- C 、资产负债表递延所得税负债项目增加175万元
- D 、影响利润表的递延所得税费用为100万元
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- A 、递延所得税资产发生额为150万元
- B 、递延所得税负债的期末余额为337.5万元
- C 、递延所得税费用为46.875万元
- D 、应交所得税为212.5万元
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- A 、递延所得税资产发生额为100万元
- B 、递延所得税负债发生额为162.5万元
- C 、递延所得税费用为62.5万元
- D 、应交所得税为187.5万元
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- A 、10000万元
- B 、10010万元
- C 、9000万元
- D 、10090万元
- 7 【单选题】A公司适用的所得税税率为25%。A公司采用控股合并方式合并B公司,资料如下:(1)A公司向B公司的原股东定向发行1000万股普通股(每股面值1元,公允价值为10元),从B公司的原股东处取得B公司100%的股权。合并后B公司仍然保留法人资格继续经营。(2)购买日,B公司可辨认净资产账面价值为9000万元,公允价值为10000万元,可辨认资产账面价值与公允价值的差额形成应纳税暂时性差异;负债的账面价值与公允价值相等。(3)此外,A公司发生评估费用、审计费用、咨询费用等共计10万元,股票发行费用80万元,均以银行存款支付。(4)A公司与B公司的原股东不存在关联方关系,B公司可辨认资产和负债的计税基础与其原账面价值一致。A公司购买日确认的合并商誉为( )。
- A 、-750万元
- B 、260万元
- C 、340万元
- D 、250万元
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- A 、应确认计入其他综合收益的递延所得税负债300万元
- B 、2015年末递延所得税负债余额为662.5万元
- C 、递延所得税费用为662.5万元
- D 、应交所得税为887.5万元
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- A 、2×17年12月31日,合并报表中应列示的商誉的金额为400万元
- B 、2×17年12月31日,甲公司个别报表中出售乙公司10%股权应确认投资收益200万元
- C 、2×17年12月31日,甲公司合并报表中出售乙公司10%股权不确认投资收益
- D 、2×17年12月31日,甲公司合并报表中出售乙公司10%股权应调增资本公积162万元
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- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
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