- 综合题(主观)
题干:某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2018年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入9137.5万元,与彩电配比的销售成本6213.13万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)出租设备取得不含税租金收入212.5万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额53.13万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额480万元;支付购料运输费用,取得增值税专用发票注明金额198.3万元;(5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);(8)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证,增值税税率为16%和10%。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
题目:职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
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参考答案
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额:
工会经费限额=540×2%=10.8(万元),应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2(万元)
职工福利费限额=540×14%=75.6(万元),应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4(万元)
职工教育经费限额=540×8%=43.2(万元),无需调整应纳税所得额。
共计应调整应纳税所得额=4.2+6.4=10.6(万元)。
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