- 计算题
题干:某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人,假定2014年度有关经营业务如下:(1)销售小家电取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)出租土地使用权取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得专用发票;(5)销售费用1650万元,其中广告费1200万元;(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);(8)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元,职工教育经费18万元;(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
题目:职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),调增15-10.8=4.2(万元)
职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),调增82-75.6=6.4(万元)
职工教育经费=540×2.5%=13.5(万元),调增18-13.5=4.5(万元)
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=15.1(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 2 【计算题】、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
- 4 【综合题(主观)】计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】该企业职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算工会经费,职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
热门试题换一换
- 下列关于每股收益列报的表述中,正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列对和解协议效力的表述中,不正确的是( )。
- A注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的审计程序包括()。
- 在应对评估的重大错报风险时,针对下列()情况,A注册会计师应选择综合性方案作为总体应对方案。
- 下列情况中,将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平的有( )。
- 货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
- 假设可转换债券的持有人在5年后转换,并且取得转换价值,计算发行可转换债券的税前资本成本,判断方案是否可行并解释原因。
- 下列属于税收法律的有()。
- 企业按弹性预算方法编制费用预算,预算直接人工工时为50000小时,变动成本为400000元,固定成本为150000元,总成本费用为550000元;如果预算直接人工工时达到60000小时,则总成本费用为( )元。
- 甲公司2016年发生了3000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2016年实现销售收入10000万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,下列说法中正确的有()
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载