参考答案

【正确答案：B,E】

业务（1）:
甲企业销项税=12×17%=2.04（万元）
丙企业进项税=12×17%=2.04（万元）
业务（2）：
甲企业进项税=3.4+1×11%=3.51（万元）
业务（3）:
甲企业销项税=5.1（万元）
丙企业进项税=5.1+0.6×11%=5.17（万元）
业务（4）:
甲企业进项税=0.85（万元）
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税=4×17%=0.68（万元）
丙企业销项税=0.85（万元）
业务（5）：
甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×17%=0.82（万元）
丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×17%=0.82（万元）
业务（6）:
甲企业销项税=18×17%=3.06（万元）
丙企业进项税=18×17%=3.06（万元）
业务（7）:
丙企业销项税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）
2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售小汽车应纳增值税=17.55÷（1+3%）×2%=0.34（万元）
业务（8）：
丙企业销项税=40.95÷（1+17%）×17%=5.95（万元）
甲企业当期销项税合计=2.04+5.1+3.06-0.82=9.38（万元）
甲企业当期准予抵扣的进项税=3.51+0.85-0.68=3.68（万元）
甲企业当期应纳增值税税额=9.38-3.68=5.70（万元）
丙企业当期销项税=0.85+5.1+5.95=11.9（万元）
丙企业当期准予抵扣的进项税=2.04+5.17+3.06-0.82=9.45（万元）
丙企业当期应纳增值税税额=11.9-9.45+0.34=2.79（万元）