- 不定项
题干:某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、包装物租金7.02万元;(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元;(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;(5)售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;(7)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元;(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元;(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。
题目:关于本题,下列说法正确的有() - A 、增值税一般纳税人购置税控收款机,取得增值税专用发票的,才可以抵扣税控收款机进项税
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程,应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除征税
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参考答案
【正确答案:A,D】
(1)进口环节应纳税金合计:进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)进口环节应纳增值税=(15+3)×17%=3.06(万元)进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元)(2)锖项税额=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80 -8)×17%+240×3840×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×2000×17%÷10000+ (33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=65.14(万元)(3)进项税额=0.34+(34+20×7%)×800/+0.2+15×(1+20%)×17%=31.92(万元)(4)应纳增值税=65.14-31.92=33.22(万元)(5)业务3的销项税=(80-8)×17%+240×3840×17%÷10000 =27.91(万元)(6)纳税人采取以旧换新销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;外购货物用于在建工程,进项税额不得抵扣。
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