- 客观案例题
题干：某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质费6.96万元；（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付不含税运输费用20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%;（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.6万元；又向某孤、儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.48万元；（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题：
题目：关于本题，下列说法正确的有（ ）。 - A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
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参考答案【正确答案：A,D】
纳税人采取以旧换新销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购货物用于在建工程，进项税额不得抵扣。
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- 2 【不定项】关于本题,下列说法正确的有()
- A 、增值税一般纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，才可以抵扣税控收款机进项税
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
- 3 【不定项】下列关于本题说法正确的是()。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17％的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 4 【不定项】关于本题下列说法正确的是()。
- A 、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按照“转让无形资产”税目征收营业税
- B 、纳税人提供租赁业务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人将不动产无偿赠送其他单位和个人的，不缴纳营业税
- D 、当月购置税控收款机取得普通发票的，不得抵减当月营业税税额
- 5 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 6 【客观案例题】关于本题，下列说法正确的有（ ）。
- A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
- 7 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
- 8 【客观案例题】下列关于本题说法正确的有（ ）。
- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17%的税率计算增值税
- B 、纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
- C 、计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除
- D 、外购货物用于职工福利，要视同销售计算销项税
- E 、纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
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- A 、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
- B 、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
- C 、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税
- D 、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税
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- A 、丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照13%的税率计算增值税
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