- 单选题
题干：甲公司为上市公司,于20×7年1月1H销售给乙公司产品一批,价款为2000万元(不含增值税),增值税税率17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至20×7年12月31日甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。20×7年12月31日乙公司与甲公司协商,达成债务重组协议如下:(1)乙公司以现金偿还债务100万元。(2)乙公司以一栋简易厂房抵偿债务280万元,该厂房账面原价为350万元,已提折旧为100万元,计提的减值准备为10万元,公允价值为280万元。假定不考虑相关税费。(3)乙公司以A、B两种产品按公允价值抵偿部分债务,A、B产品账面成本分别为150万元和80万元,公允价值(计税价格)分别为200万元和100万元,增值税率为17%。乙公司单独向甲公司收取增值税款。产品已于20×7年12月31日运抵甲公司。(4)将上述债务中的600万元转为乙公司200万股普通股,每股面值1元,每股市价3元。乙公司已于20×7年12月31日办妥相关手续。(5)甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至20×9年12月31日偿还,并从20×8年1月1日起按年利率4%计算利息。同时约定,如果乙公司从20×8年起,年实现利润总额超过200万元,则年利率上升为5%;如果乙公司年利润总额低于200万元,则仍按年利率4%计算利息。乙公司于每年末支付利息,估计在债务重组后乙公司年均利润很可能超过200万元。
题目：假如乙公司20×8年实现利润总额220万元,乙公司应确认的利息费用为()万元。 - A 、32
- B 、33.92
- C 、42.4
- D 、50
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
乙公司20×8年支付利息的分录为：借：财务费用33.92预计负债8.48贷：银行存款42.4
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2010年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()万元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、719.5
- D 、737.5
- 2 【单选题】甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元（由固定资产引起）；年末该固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。
- A 、1 485
- B 、1460
- C 、1410
- D 、1 510
- 3 【单选题】20×9年12月甲公司利润表中“利润总额”项目的金额为()万元。
- A 、200
- B 、140
- C 、150
- D 、160
- 4 【单选题】某企业2011年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
- 5 【不定项】2011年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 6 【不定项】2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 7 【简答题】A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1） 2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）直接向关联企业捐赠现金500万元。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2011年12月31日的公允价值为1200万元。（4）违反环保法规定支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。（6）当年12月发生分期收款销售货物，总合同款100万元（不含税，不具有融资性质，成本价70万元），分两期收款，已收款50万元，企业全额开具了增值税专用发票。（7）投资收益中有30万元系国债利息收入。（8）管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。
- 8 【多选题】甲公司2013年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）可供出售金融资产公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（4）当年因购建儿童图书馆，收到政府无偿拨付的款项1500万元，图书馆至年底尚未完工，税法规定，此收益应计入当期损益。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。
- A 、甲公司2013年应交所得税为1287.5万元
- B 、甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元
- C 、甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元
- D 、甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元
- E 、甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元
- 9 【单选题】甲公司2012年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2012年初递延所得税负债的贷方余额为50万元（由固定资产引起）；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2012年的净利润为（ ）万元。
- A 、1485
- B 、1460
- C 、1410
- D 、1510
- 10 【单选题】甲公司2018年度实现利润总额800万元，利息发生额为150万元，其中符合资本化条件的为50万元，其余的费用化。则甲公司2018年度已获利息倍数是（ ）。
- A 、5.33
- B 、8.50
- C 、6.00
- D 、9.00
热门试题换一换
- 关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有（）。
- 2015年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2015年张某应在我国缴纳个人所得税（ ）元。
- 下列属于商业信用筹资的优点的有（）。
- 业务（1）中，甲企业涉及的事项是否缴纳印花税？如需缴纳，计算出应缴纳的印花税。
- 下列各项会计处理方法中，体现了财务会计信息质量可比性要求的是（ ）。
- 下列关于税务机关采取强制执行措施的说法，正确的是（ ）。
- 某金融企业 2019 年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为 10000 万元，截至 2018 年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为 60 万元。该金融企业 2019 年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
O0QVL