参考答案

1.（1）账面价值＝1500－1500×2÷10＝1200（万元）计税基础＝1500－1500÷10＝1350（万元）产生可抵扣暂时性差异150万元。调增应纳税所得额150万元。（2）直接捐赠不可以在企业所得税前扣除，应调增500万元。（3）税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。账面价值：1200万元。计税基础：800万元。产生应纳税暂时性差异400万元。调减应纳税所得额400万元。（4）违法罚款不可以在企业所得税前扣除，应调增250万元。（5）企业计提的存货跌价准备不能在税前扣除，实际发生损失时可以在税前扣除。产生可抵扣暂时性差异75万元。调增应纳税所得额75万元。（6）分期收款，会计上在满足收入确认条件时全额确认收入及成本，所得税是以合同约定金额确认收入，按配比原则部分结转成本35万元。收入调减100－50＝50万元，调减应纳税所得额50万元，产生应纳税暂时性差异50万元。成本调减70－35＝35（万元），作为“纳税调整增加额”，调增应纳税所得额，产生可抵扣暂时性差异35万元。（7）投资收益中的国债利息收入是免税收入，应纳税调减30万元。（8）支付给关联企业的管理费用，不可以在企业所得税前扣除，应调增30万元。应纳税所得额＝3000＋150（折旧）＋500（捐赠）－400（公允价值变动增加）＋250（环保罚款）＋75（存货跌价准备）－50（分期收款销售货物）＋35－30＋30＝3560（万元）应交所得税＝3560×25％＝890（万元）2. 2011年度递延所得税费用：递延所得税资产＝（150＋75＋35）×25％＝65（万元）递延所得税负债＝（400＋50）×25％＝112.5（万元）递延所得税费用＝112.5－65 ＝47.5（万元）