- 计算分析题
题干:甲公司系增值税一般纳税人,2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2×12年12月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二:2×12年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2×14年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2×15年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。
题目:编制甲公司2×15年12月31日处置该设备的会计分录。
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参考答案
借:固定资产清理 915
固定资产减值准备 230
累计折旧 3855(1650+1320+885)
贷:固定资产 5000
借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2
借:银行存款 1053
贷:固定资产清理 900
应交税费—应交增值税(销项税额) 153
借:营业外支出—处置非流动资产损失17
贷:固定资产清理 17
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