- 综合题(主观)
题干:ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度,经过领导层集体研究,确立了下列重大质量控制制度:(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标,同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况;(2)对员工介绍的客户,由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接;(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档;(4)由于尚未取得上市公司审计资格,不予执行项目质量控制复核制度;(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决,审计项目组必须保证按时出具审计报告;(6)以每3年为一个周期,选取已完成业务进行检查,检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
题目:针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
本题考核的是会计师事务所“质量控制”程序这个知识点。
(1)第(1)项违反了质量控制准则的规定。会计师事务所人员的晋升,不能以考核业务量为质量指标。应当以提高业务质量和遵守职业道德规范作为主要考核指标。
(2)第(2)项违反了质量控制准则的规定。会计师事务所在制定有关客户关系和具体业务的承接与保持的政策和程序时,以合理保证只有在满足三个条件的情况下,才能够接受或保证客户关系和具体业务,三个条件包括:已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信;具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源;能够遵守职业道德规范。不应该将收费作为衡量的唯一标准或关键标准。
(3)第(3)项违反了质量控制准则的规定。审计工作底稿的归档期限是审计业务报告日后60天内,如果未完成审计工作的业务,应当在审计业务中止日后60天内归档。
(4)第(4)项违反了质量控制准则的规定。执行项目质量控制是会计师事务所对所有审计项目的要求。会计师事务所并不是仅仅对上市公司的审计业务执行项目质量控制复核制度,对于除上市公司审计以外的特定业务,需要执行项目质量控制复核的,也需要进行项目质量控制复核,否则不得出具报告。
(5)第(5)项违反了质量控制准则的规定。项目组内部的分歧没有解决的,不得出具审计报告。
(6)第(6)项违反了质量控制准则的规定。会计师事务所周期性的选取完成业务进行检查,三年符合了法定的周期最低标准,但是检查的对象不恰当,应当是对每个项目负责人的业务至少取一项进行检查。
- 1 【综合题(主观)】针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定,并简要说明理由。
- 2 【综合题(主观)】针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
- 3 【简答题】针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则、质量控制准则及中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
- 4 【简答题】针对上述事项,指出ABC会计师事务所及审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况,并简要说明理由。【考点】项目合伙人复核底稿
- 5 【简答题】针对上述第(2)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。【考点】收费(支付业务介绍费)
- 6 【简答题】针对上述第(3)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
- 7 【简答题】针对上述第(5)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
- 8 【简答题】针对上述第(6)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
- 9 【简答题】针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 10 【简答题】针对上述第(1)至(5)项,分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
- 甲、乙、丙、丁拟任A上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定,下列选项中,不影响当事人担任独立董事的情形是()。
- 下列说法,符合车船税规定的有( )。
- 甲将自己的一套房屋出租给乙,乙擅自将房屋转租给丙。丙是个飞镖爱好者,因练飞镖将房屋的墙面损坏。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
- 分别使用股票股利估价模型和资本资产定价模型估计内部股权资本成本,并计算两种结果的平均值作为内部股权成本。
- 企业融资时,可以采用以下哪些方式()。
- 在B公司与C银行均要求对在建商品楼行使受偿权利的情况下,谁的受偿权利更为优先?并说明理由
- 假设资本资产定价模型成立,计算该公司目前的权益资本成本和贝塔系数(计算结果均保留小数点后4位)。
- A企业编制“现金预算”,预计7月初短期借款为200万元,月利率为1%,该企业不存在长期负债,预计7月现金余缺为-60万元。现金不足时,通过银行借款解决(利率不变),借款额为1万元的倍数,7月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息,借款在期初,还款在期末,则应向银行借款的最低金额为()万元。
- 甲公司为制造企业,下列交易或事项形成的现时义务,属于金融负债的是( )。
- 根据反垄断法律制度的规定,我国经营者集中反垄断审查程序的最长审查时限为( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载