- 多选题
题干：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
题目：下列活动中,A注册会计师认为属于控制活动的有()。 - A 、授权
- B 、业绩评价
- C 、风险评估
- D 、职责分离
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】被审计单位的下列控制活动中，注册会计师认为属于经营业绩评价方面的有()。
- A 、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
- B 、定期与客户对账并就发现的差异进行调查
- C 、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
- D 、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
- 2 【单选题】注册会计师了解的下列控制活动中,属于经营业绩评价方面的是()。
- A 、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
- B 、定期与客户对账并对发现的差异进行调查
- C 、对照预算、预测和前期实际结果,对公司的业绩复核和评价
- D 、分析甲公司制定的战略是否能够实现预期目标
- 3 【单选题】A注册会计师了解被审计单位控制活动的()内容时,最适宜采用以观察、询问为主的程序。
- A 、授权
- B 、业绩评价
- C 、信息处理
- D 、职责分离
- 4 【单选题】D注册会计师实施的下列程序中,属于控制测试程序的是()。
- A 、取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
- B 、检查银行存款收支的正确截止
- C 、检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
- D 、函证银行存款余额
- 5 【多选题】下列活动中,注册会计师认为属于控制活动的有()。
- A 、授权
- B 、业绩评价
- C 、风险评估
- D 、职责分离
- 6 【多选题】注册会计师了解被审计单位的控制活动时，属于实物控制的有（ ）。
- A 、定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、放置票据和账簿等会计资料的文件柜必须加锁
- D 、原材料及产成品出入仓库必须严格登记
- 7 【单选题】下列各情形中，注册会计师认为属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（）。
- A 、修改或增加审计工作底稿的理由
- B 、修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员
- C 、注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
- D 、注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
- 8 【多选题】下列各项中，注册会计师认为属于本期财务报表中的比较信息出现重大错报的情形的有（ ）。
- A 、上期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较信息未作更正
- B 、上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较信息未作更正
- C 、上期财务报表不存在重大错报，但比较信息与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报
- D 、上期财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较信息未按照会计准则和相关会计制度的要求恰当重述
- 9 【单选题】注册会计师了解被审计单位控制活动，特别是了解与信息处理有关的与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关信息技术应用控制，其内容包括（ ）。
- A 、综合分析财务数据与经营数据的内在关系
- B 、接触或访问权限控制
- C 、修改及维护控制
- D 、对例外报告进行人工干预
- 10 【单选题】注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单
- C 、系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- D 、季度末复核应收账款贷方余额并查找原因
热门试题换一换
- 注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序，下列评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序恰当的有()。
- M公司面对一个庞大的服装消费市场，决定走“差异化”之路来避免过度竞争，该公司可在( )方面实施与同类竞争对手的差异化战略。
- 所得税前应扣除税金。
- 在L公司编制的盈利预测中,2005年度的营业费用较2004年度下降250万元。原因是:预计在债券募集资金到位后,L公司通过购入原销售部门租用的仓库,将自2005年8月起不再支付仓库租赁费用。2004年度L公司支付上述仓库的租赁费用为600万元。A注册会计师在对公司债券发行申请和批准文件、仓库租赁协议和仓库转让意向书进行审阅,并证实其可靠性后,得出以下审核结论:没有证据表明L公司关于营业费用下降的假设及估计的金额是不合理的。()
- A注册会计师在对应收账款实施函证程序时,针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是()。
- 有限责任公司变更为股份有限公司时,折合的实收股本总额为( )。
- 甲公司拟投资于两种证券X和Y，两种证券期望报酬率的相关系数为0.3，根据投资X和Y的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示，甲公司投资组合的有效集是（ ）。
- 甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台电视机在运输过程中遭遇泥石流，致使全部毁损；第二批100台电视机在运输过程中被甲的债务人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度规定，下列关于甲公司定金承担表述中，正确的是（ ）。
- 根据资料（4），计算甲公司对丁公司的初始投资成本，并编制相关会计分录。计算甲公司20×6年因持有丁公司股权应确认的投资收益金额，并编制与调整长期股权投资账面价值相关的会计分录。
- 企业因下列交易事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是（ ）。（2014年真题改编）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
l1Bxp