- 单选题
题干：A注册会计师在对X公司20×1年度财务报表实施审计期间,需要了解X公司的内部控制。以下是A注册会计师遇到的与内部控制相关的问题,请代为做出正确的专业判断。
题目：A注册会计师了解被审计单位控制活动的()内容时,最适宜采用以观察、询问为主的程序。 - A 、授权
- B 、业绩评价
- C 、信息处理
- D 、职责分离
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参考答案【正确答案：D】
授权的标志是凭证、文件上的签字或盖章，应采用以检查为主的程序；对B、C的评价亦离不开检查文件与记录，唯有对职责分离的了解非采用询问、观察不可。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会()。
- A 、查阅上期工作底稿
- B 、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
- C 、重新执行某项控制
- D 、寻找内部控制运行中的缺陷
- 2 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖控制测试获取审计证据
- C 、修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据
- D 、扩大审计程序的范围
- 3 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制的设计是否合理进行控制测试,以下相关的表述中,不恰当的有()。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试
- B 、不管控制运行是否有效,都必须执行控制测试
- C 、如果预期控制风险的水平为最高,则不执行控制测试
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则仅计划实施最少的控制测试
- 4 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制的审计程序包括（ ）。
- A 、询问
- B 、观察
- C 、分析程序
- D 、检查
- 5 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖控制测试获取审计证据
- C 、通过实质性程序获取更广泛的审计证据
- D 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- 6 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定的内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中,错误的有( )。
- A 、如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试。
- B 、无论控制运行是否有效，都应当实施控制测试。
- C 、如果仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时，应当实施控制测试。
- D 、如果预期控制风险的水平为低，则实施最少的控制测试。
- 7 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，A注册会计师最应当关注的是（ ）。
- A 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- B 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否没有因串通而失效
- 8 【多选题】注册会计师了解被审计单位的控制活动时，属于实物控制的有（ ）。
- A 、定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、放置票据和账簿等会计资料的文件柜必须加锁
- D 、原材料及产成品出入仓库必须严格登记
- 9 【单选题】在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
- 10 【单选题】注册会计师了解被审计单位控制活动，特别是了解与信息处理有关的与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关信息技术应用控制，其内容包括（ ）。
- A 、综合分析财务数据与经营数据的内在关系
- B 、接触或访问权限控制
- C 、修改及维护控制
- D 、对例外报告进行人工干预
热门试题换一换
- 2008年，为了应对经济危机，国务院出台了4万亿元的经济刺激计划。在此背景下，国家金融机构决定放开对中小企业的贷款限制，进一步扶持中小企业的发展。D公司是一家生产丙产品的小型企业，成立时间不长，在成立初期，为了在市场上取得好成绩，主要投资人以一个较高的起点设立了这家企业，花巨资购买了世界最先进的一条生产线，并通过给予优厚的待遇招聘了一些资深的研发人员，为他们配备了很好的设备和环境，期望能够在最短的时间内研发出新产品。D公司的产品质量在市场上处于中上游水平，仅处于一家主要竞争对手之后。产品一经推出即得到市场的认同，销售增长速度迅速。由于公司在设备和人员等方面投入的资金巨大，使得公司的资金较为紧张，而且由于公司是一家新成立的企业，所以管理上还有很多不完善的地方，包括组织架构的设置、规章制度的制定等方面。同时也未能在最短的时间内建立起自己比较完善的销售网络，销售商拖欠货款的情况经常发生，制约了进一步发展。统计数据表明，公司所处行业市场占有率前四名分别为A、B、C、D，它们的市场占有率分别为26%、24%、22%和6%。其中，B、C两家公司已经建立了联盟，共同采购原材料。D公司为了制定自身的发展战略，采用五力模型对行业的竞争结构进行分析，部分因素如下：(1)本行业的新进入者来自国内、国外两个方面，本行业是资本和技术密集型的行业，国家在一定程度上限制国外进入者，以对本行业进行必要的保护；(2)本公司产品的主要原材料供应商十分集中，采购量在各供应商之间分布较均匀，主要原材料暂无替代品；(3)由于本行业中各企业提供的产品差异性越来越小，因此顾客的选择较多；(4)由于科技进步加快，市场上已开始出现性能更高的同类产品，只是目前的价格还略高于传统产品。要求：(1)D公司在五力模型分析时所提到的因素分别属于哪个方面；(2)说明第(1)问中涉及的每个因素对该行业竞争强度的影响；(3)根据案例材料填写以下SWOT分析表：
- 下列有关有限合伙人的说法中，正确的是（ ）。
- 为了符合有关监管组织的独立性要求,某房产中介公司禁止员工在房产交易中同时代理买卖双方,收受双重佣金。因此,这家中介公司要求员工详尽列明每项交易的客户资料,如果发现违规情况,必定解雇有关员工。该公司此种规定属于()。
- 外汇管理局对银行的结售汇综合头寸按日进行考核和监管。对于临时超过核定限额的,银行的正确做法是( )。
- 计算乙商场1月应缴纳的增值税。
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