- 多选题注册会计师了解被审计单位的控制活动时,属于实物控制的有( )。
- A 、定期盘点并将盘点记录与相应的会计记录核对
- B 、对访问计算机程序和数据文件设置授权
- C 、放置票据和账簿等会计资料的文件柜必须加锁
- D 、原材料及产成品出入仓库必须严格登记
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
注册会计师应当了解实物控制,主要包括了解对资产和记录采取适当的安全保护措施,对访问计算机程序和数据文件设置授权,以及定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对。例如,现金、有价证券和存货的定期盘点控制。实物控制的效果影响资产的安全,从而对财务报表的可靠性及审计产生影响。
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- 2 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
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- 3 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制的设计是否合理进行控制测试,以下相关的表述中,不恰当的有()。
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- B 、观察
- C 、分析程序
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- 6 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖控制测试获取审计证据
- C 、通过实质性程序获取更广泛的审计证据
- D 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- 7 【多选题】注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定的内部控制是否有效运行进行控制测试,以下相关的表述中,错误的有( )。
- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试。
- B 、无论控制运行是否有效,都应当实施控制测试。
- C 、如果仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时,应当实施控制测试。
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则实施最少的控制测试。
- 8 【单选题】在了解被审计单位内部控制时,A注册会计师最应当关注的是( )。
- A 、内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率
- B 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否没有因串通而失效
- 9 【单选题】在了解被审计单位内部控制时,注册会计师最应当关注的是()。
- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率
- 10 【单选题】注册会计师了解被审计单位控制活动,特别是了解与信息处理有关的与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关信息技术应用控制,其内容包括( )。
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- B 、接触或访问权限控制
- C 、修改及维护控制
- D 、对例外报告进行人工干预
热门试题换一换
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