- 单选题注册会计师了解被审计单位控制活动,特别是了解与信息处理有关的与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关信息技术应用控制,其内容包括( )。
- A 、综合分析财务数据与经营数据的内在关系
- B 、接触或访问权限控制
- C 、修改及维护控制
- D 、对例外报告进行人工干预
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参考答案
【正确答案:D】
注册会计师应当了解与信息处理有关的控制活动----信息技术的一般控制和应用控制。信息技术一般控制包括:数据中心和网络运行控制,系统软件的购置、修改及维护控制,接触或访问权限控制,应用系统的购置、开发及维护控制。信息技术应用控制包括:检查数据计算的准确性,审核账户和试算平衡表,设置对输入数据和数字序号的自动检查,以及对例外报告进行人工干预。
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- 6 【多选题】如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷,则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中,恰当的有()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖控制测试获取审计证据
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- A 、如果预期控制运行无效,则应扩大控制测试。
- B 、无论控制运行是否有效,都应当实施控制测试。
- C 、如果仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据时,应当实施控制测试。
- D 、如果预期控制风险的水平为低,则实施最少的控制测试。
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- D 、原材料及产成品出入仓库必须严格登记
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- A 、内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
- B 、内部控制是否没有因串通而失效
- C 、内部控制是否明确区分控制要素
- D 、内部控制是否按照管理层的意图,实现了经营效率
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