- 不定项甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：（1）甲卷烟厂：购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票；领用80％烟丝生产H牌卷烟，将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表：
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。（2）乙卷烟批发公司：购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票；将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元（其中运费成本2.79万元）。乙卷烟批发公司销售情况如下表：
2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（）万元。（不包括代收代缴消费税） - A 、675.97
- B 、678.77
- C 、709.57
- D 、712.37
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参考答案【正确答案：D】
2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税＝0.8×（1＋5％）／（1－36％）×36％＋1260×56％＋420×150/10000＝712.37（万元）。
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丙企业应代收代缴消费税()万元。 - A 、8.89
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- D 、9.45
- 2 【不定项】乙卷烟批发公司销售情况如下表:2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税()万元。
- A 、54.72
- B 、146.52
- C 、223.02
- D 、308.02
- 3 【不定项】乙卷烟批发公司销售情况如下表:2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
- A 、5.00
- B 、40.75
- C 、66.25
- D 、68.75
- 4 【不定项】乙卷烟批发公司销售情况如下表:2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
- A 、7.79
- B 、102.51
- C 、102.73
- D 、102.99
- 5 【不定项】乙卷烟批发公司销售情况如下表:下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法,正确的有()。
- A 、零售商销售卷煺不征收消费税
- B 、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
- C 、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
- D 、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
- E 、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除附表：有关成本利润率和税率（一）成本利润率
（二）消费税税率
啤酒：不含税出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元／吨（含3000元，不含增值税）以上的，定额税率为250元／吨；不含税出厂价格在3000元／吨（不含增值税）以下的，定额税率为220元／吨；卷烟：每标准条（200支）对外调拨价在70元以上（含70元）的，税率为56％：每标准条（200支）对外调拨价在70元以下的，税率为36％。定额税率为每标准箱（5万支）150元；1标准箱＝250标准条1标准条－200支粮食白酒、薯类白酒：比例税率20％，定额税率为0.5元／斤。（三）娱乐业营业税税率为20％。
- 6 【不定项】甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元／条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：（1）甲卷烟厂：购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票。领用80％烟丝生产H牌卷烟，将10％的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元；购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关己公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表：
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。（2）乙卷烟批发公司购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票；将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元（其甲运费成本2.79万元）。乙卷烟批发公司销售情况如下表：
。2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（）万元。（不包括代收代缴消费税） - A 、675.97
- B 、678.77
- C 、709.57
- D 、712.37
- 7 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税()万元。
- A 、5.00
- B 、40.75
- C 、66.25
- D 、68.75
- 8 【不定项】2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税()万元。
- A 、7.79
- B 、102.51
- C 、102.73
- D 、102.99
- 9 【单选题】甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（ ）万元。（烟丝消费税税率为30%）
- A 、0
- B 、0.6
- C 、1.2
- D 、6.6
- 10 【简答题】分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）
