参考答案

【正确答案：B】

丙企业委托加工环节代收代缴消费税＝[ （140＋8×9326）×10％＋1.8＋0.2]÷（1－36％）×36％＝9.42（万元）回购H牌卷烟可以抵扣的进项税＝ 100×200×250×17％÷10000 －85（万元）甲卷烟厂进项税＝23.8＋8×7％＋0.34＋50＋85 －159.7（万元）甲卷烟厂销项税＝（1260＋540＋450）×17％＋0.8×（1＋5％）÷（1－ 36％）×17％＝382.72（万元）甲卷烟厂应缴纳增值税＝382.72 － 159.7 －223.02（万元）甲卷烟厂消费税＝1260×56％＋420×150÷10000＋0.8×（1＋5％）÷（1－ 36％）×36％－140×30％×80％＝678.77（万元）乙卷烟批发公司消费税＝765×5％＋58.5÷1.17×5％＝40.75（万元）乙卷烟批发公司当期应纳增值税税额＝（560＋765＋58.5÷1.17）×17％ －136 － 20×7％＋（37.79－2.79）×17％＋2.79÷（1－7％）×7％＝102.51（万元）